Sebbene la contabilità forense implichi molte scartoffie e scricchiolii di numeri, un investigatore forense a volte fa affidamento sul lavoro investigativo vecchio stile per smascherare le frodi aziendali, come l’osservazione dei modelli nel comportamento dei dipendenti. Inoltre, la tecnologia rende più facile per i criminali perpetrare crimini finanziari, ma fornisce a un investigatore forense ulteriori prove per dimostrare azioni illegali.
Contabilità di base
I crimini finanziari spesso implicano il nascondere denaro. Un investigatore di contabilità forense necessita di competenze contabili di base per identificare e monitorare il flusso di denaro. Ad esempio, molti crimini coinvolgono una società che nasconde beni offshore o trasferisce beni per evitare di pagare le tasse. I manager spesso non riescono a scrivere i debiti non esigibili o a registrare le vendite come entrate prima di ricevere il pagamento.
Tecnologia
I programmi software risparmiano agli investigatori della contabilità forense migliaia di ore di lavoro compilando i dati e identificando i modelli. Inoltre, i programmi per computer possono monitorare le frodi mentre si verificano. Ad esempio, il software può cercare un numero insolito di transazioni appena al di sotto del limite di dollari necessario per richiedere l’assistenza di un supervisore o troppi pagamenti parziali da parte dei clienti.
Uno strumento analitico fondamentale nell’arsenale di un investigatore è la legge di Benford, che afferma che i numeri fraudolenti hanno una distribuzione di cifre diversa rispetto ai numeri legittimi. Ad esempio, “1” appare come prima cifra il 30 percento del tempo in un campione casuale di dati contabili. La presenza di “1” come prima cifra, diciamo il 50% del tempo, indica una possibile frode.
Psicologia
Un investigatore può identificare segnali di allarme nel comportamento del personale per dimostrare che è stato commesso un crimine finanziario. Ad esempio, i criminali finanziari spesso lavorano molto duramente, accettano lunghe ore e si offrono volontari per attività per evitare di destare sospetti. Il criminale può arrabbiarsi per modifiche molto minori che potrebbero esporre o distruggere la sua truffa, come un cambiamento nella posizione dell’ufficio. Alla fine, i criminali finanziari spendono i loro fondi illeciti, ma i loro stipendi non coincidono con il loro stile di vita. Ad esempio, una persona che guadagna $ 25,000 all’anno probabilmente non può permettersi un’auto sportiva di fascia alta.
Considerazioni
In generale, un investigatore forense-contabile non può fare affidamento su una singola analisi per dimostrare un crimine finanziario. Il software, ad esempio, può identificare il modello di frode, ma un contabile deve entrare nei libri, seguire la traccia cartacea e testimoniare davanti a una giuria. L’investigatore di un crimine ha spesso bisogno della conformità degli informatori, o dei lavoratori che segnalano un crimine aziendale, per restringere un elenco di sospetti. Alcune aziende vogliono evitare la cattiva stampa di un criminale all’interno dell’organizzazione, quindi cercano di soffocare un’indagine. Pertanto, l’investigatore potrebbe dover chiedere a un giudice di offrire l’immunità agli informatori.