Le stesse partnership non pagano le tasse; i partner lo fanno. Ciò significa che la partnership passa attraverso il reddito ai partner. I partner sono responsabili del pagamento delle tasse sul proprio reddito. Tuttavia, ciò che i partner considerano reddito e ciò che l’Internal Revenue Service considera reddito può essere molto diverso, in particolare quando si tratta di guadagni non distribuiti, denaro che viene guadagnato dall’azienda ma non prelevato dai partner.
Utili trattenuti come reddito
Quando i partner lasciano profitti nell’attività invece di ritirarli, questi profitti sono noti come reddito trattenuto. L’IRS richiede ai partner di pagare le tasse su questo reddito aziendale come se fosse stato distribuito. Il fatto che i soci l’abbiano lasciata nell’attività non la esenta dalle tasse e, poiché la società non paga le tasse, i soci devono farlo. I guadagni trattenuti devono essere elencati nel modulo 1040 individuale di ciascun partner.
Modulo di deposito K-1 e modulo 1065
La partnership deve presentare la Schedule K-1 con l’IRS e dare una copia a ciascun partner. Questo modulo descrive in dettaglio la quota di profitti e perdite di ciascun partner. Questi profitti e perdite devono corrispondere ai crediti dei partner sulle loro imposte sul reddito personale sul modulo 1040. La partnership deve anche presentare un modulo 1065 in modo che l’IRS possa esaminarlo e determinare se i partner stanno segnalando il proprio reddito in modo accurato.
Quote degli utili non distribuiti dei partner
A meno che i partner non abbiano un accordo scritto che spieghi le percentuali di utili non distribuiti assegnati a ciascun partner, la legge presume che le loro azioni siano proporzionali alla loro percentuale di proprietà nella società. Ad esempio, un partner che possiede il 60% dell’azienda sarà responsabile delle tasse sul 60% degli utili non distribuiti.
Detrazioni contro utili non distribuiti
I partner possono detrarre le spese aziendali sostenute dalla società per guadagnare denaro, anche per quanto riguarda gli utili non distribuiti. Ciò significa che i partner possono pagare un importo di tasse molto inferiore rispetto a quello che avrebbero se dovessero pagare le tasse sugli utili non distribuiti lordi. Deducendo le spese, i partner possono ridurre il reddito imponibile effettivo nella cifra degli utili non distribuiti.