La perequazione fiscale si riferisce generalmente alla compensazione delle differenze fiscali quando un individuo vive in un paese ma lavora in un altro. L’atto di perequazione fiscale aiuta a prevenire la doppia imposizione. Chi lavora per società multinazionali e riceve un incarico internazionale o chi trova lavoro in un paese vicino beneficia della perequazione fiscale. Alcuni stati degli Stati Uniti usano il termine “perequazione fiscale” quando si fa riferimento alla stima della proprietà a fini fiscali.
Responsabilità fiscale ipotetica
Nei casi in cui un individuo risiede in un paese ma lavora in un altro, la perequazione fiscale gli consente di pagare un importo fiscale che è all’incirca lo stesso del lavoro nel paese di origine. Secondo Tim Lenneman, CPA, in un articolo per ExpatExchange.com, questo metodo di responsabilità fiscale ipotetico o casalingo presuppone che l’individuo guadagnerebbe lo stesso stipendio nella sua azienda di origine. Le considerazioni per le passività fiscali ipotetiche includono l’inclusione dei redditi guadagnati dagli investimenti, la possibilità di presentare dichiarazioni fiscali congiunte, il pagamento di tasse incrementali e tasse aggiuntive che un paese ospitante può imporre, come la previdenza sociale o le tasse sanitarie.
Liquidazione perequazione fiscale
Quando l’individuo lavora per una multinazionale, il datore di lavoro trattiene dal suo stipendio un importo fiscale ipotetico stimato. L’azienda generalmente paga l’importo dell’imposta che eccede l’ipotetica responsabilità fiscale del dipendente. Secondo Lenneman, quando l’individuo completa la sua dichiarazione dei redditi, prepara anche un accordo di perequazione fiscale per l’anno fiscale. Lo confronta con le ritenute dell’azienda e determina se il suo datore di lavoro deve il suo risarcimento o se deve pagare alla società i soldi per il suo debito fiscale. Sebbene un individuo possa essere in grado di preparare una dichiarazione dei redditi e un accordo di perequazione fiscale da solo, potrebbe essere meglio assumere i servizi di un contabile specializzato nella preparazione di tasse estere.
Politiche aziendali multinazionali
Lenneman afferma che le grandi società multinazionali spesso implementano una politica di perequazione fiscale in modo che i dipendenti non debbano subire difficoltà finanziarie che possono derivare da leggi fiscali internazionali diverse. Di conseguenza, il dipendente non pagherebbe né più né meno in tasse. Oltre a ridurre l’onere finanziario per i dipendenti, questo metodo di perequazione fiscale consente a un’azienda di snellire e standardizzare i propri processi amministrativi e di libro paga.
Equalizzazione fiscale negli Stati Uniti
Alcuni stati degli Stati Uniti, come l’Indiana, utilizzano la perequazione fiscale in riferimento alle tasse sulla proprietà. Questo è un processo mediante il quale un’agenzia statale regola la valutazione in due o più distretti all’interno dello stato in modo che i risultati riflettano il valore di mercato totale con maggiore precisione. In altre parole, la perequazione fiscale aiuta le agenzie statali a confrontare i distretti di valutazione utilizzando termini simili invece di confrontare, ad esempio le mele con le arance. L’Indiana Fiscal Policy Institute afferma che la perequazione fiscale aiuta a garantire che i governi locali seguano la legge e migliori la distribuzione degli aiuti finanziati dallo stato, oltre a garantire la parità di trattamento dei contribuenti e la distribuzione equa delle esenzioni statali.