In qualità di proprietario di una piccola impresa, è necessario determinare le ragioni per la richiesta di un incarico di revisione. Un audit forense e un audit del bilancio hanno obiettivi separati che non si sovrappongono. Richiedi una verifica forense se sospetti una frode di furto di beni. Richiedere una verifica del bilancio per avere la certezza che il bilancio della propria azienda, in tutti gli aspetti significativi, dichiari in modo corretto la situazione finanziaria della società a una certa data. Un revisore che esegue una revisione del bilancio è incaricato di eseguire procedure di revisione per scoprire frodi nel bilancio ma non frodi legate al furto di beni.
Contabilità forense
La contabilità forense è un ramo specializzato della contabilità che richiede una formazione in materia di rilevamento delle frodi. Un revisore legale esamina il sistema di controlli interni di una società per identificare eventuali punti deboli nei controlli progettati per salvaguardare le risorse e per determinare se qualcuno in azienda ha sfruttato le debolezze del controllo per appropriarsi indebitamente di beni per guadagno personale. L’American Institute of Certified Public Accountants classifica la contabilità forense in due grandi categorie: i servizi investigativi implicano l’identificazione di frodi di furto di beni e l’identificazione dell’autore del reato; I servizi di contenzioso comportano la raccolta di prove e la deposizione di testimonianze che portano alla condanna dell’autore in un tribunale. Un revisore legale non esprimerà un giudizio sul bilancio della tua azienda.
Frode di furto di beni
La frode di furto di beni consiste nell’usare la propria posizione in un’azienda, di solito come dipendente, per abusare o sottrarre deliberatamente risorse o beni aziendali per guadagno personale. Una verifica del bilancio di solito non scopre frodi legate al furto di beni perché l’obiettivo della verifica del bilancio è determinare se il bilancio presenta correttamente la posizione finanziaria dell’azienda. Ad esempio, se un dipendente crea un fornitore fittizio per prelevare denaro dall’azienda nel proprio conto, i libri contabili dell’azienda rifletteranno questo pagamento in contanti. Anche se la transazione è fraudolenta, il bilancio della società rifletterà accuratamente questa transazione. Un revisore che esegue una verifica del bilancio non può esaminare ogni transazione nei registri aziendali della società e non è accusato di aver scoperto frodi legate al furto di beni. Se il bilancio dichiara in modo corretto la posizione finanziaria della società, il revisore sarebbe giustificato nel rilasciare un giudizio senza riserve, anche se sono presenti frodi di furto di beni non rilevate.
Sospetto di frode in caso di furto di beni
A volte il proprietario di una piccola impresa richiede erroneamente a una società di revisione di condurre una verifica del bilancio se sospetta una frode di furto di beni. Se comunichi alla tua società di revisione i tuoi sospetti o la società si rende conto che la tua motivazione per richiedere la revisione è di rilevare frodi per furto di beni, dovrebbe raccomandare una verifica forense invece di, o in aggiunta a, una verifica del bilancio. Idealmente, un audit forense dovrebbe essere condotto da un contabile pubblico certificato che è anche un esaminatore di frode certificato.
Frode di bilancio
La frode nel bilancio è una dichiarazione intenzionale errata della posizione finanziaria di una società attraverso l’errata dichiarazione o l’omissione di determinate transazioni o informazioni nel bilancio. La frode del bilancio è concepita per ingannare gli utenti del bilancio, come proprietari, investitori, creditori o altri che si affidano al bilancio per prendere decisioni finanziarie. Questo tipo di frode è solitamente perpetrato da dirigenti dell’azienda il cui compenso è legato alla performance finanziaria dell’azienda o la cui posizione dipende dal raggiungimento di determinati obiettivi finanziari da parte dell’azienda. Se sospetti che un membro del team di gestione della tua azienda stia “preparando i conti”, una verifica del bilancio è progettata per rilevare le frodi nel bilancio.