Se acquisti un’altra attività per espandere la tua piccola impresa, il modo in cui assegni il prezzo di vendita dell’attività acquistata dipende da come hai acquistato l’azienda. Se lo hai acquistato tramite una vendita di azioni, utilizzi una metodologia. Se lo hai acquistato tramite una vendita di asset, utilizzi un’altra metodologia. Allocare il prezzo di vendita a determinati asset implica la scienza – per aderire alle regole dell’Internal Revenue Service – e l’arte per decidere quali asset ottenere quale percentuale o importo di allocazione.
Vendita di azioni
Una vendita di azioni si verifica quando una società vende tutte le sue azioni a te o alla tua azienda. Ad esempio, acquisti DD Products Inc. per $ 500,000 tramite una vendita di azioni. Il venditore ora possiede lo zero percento di DD Products Inc. e tu possiedi il 100 percento.
Vendita di beni
Con una vendita di attività, il proprietario di un’azienda vende a te o alla tua azienda tutti o virtualmente i beni immateriali e materiali dell’azienda come un’entità in funzionamento. Una vendita di attività è l’unica scelta disponibile per le società che operano come ditte individuali o società di persone. Le società a responsabilità limitata in genere vendono i loro beni invece degli interessi di appartenenza. Inoltre, gli azionisti aziendali possono venderti i beni della loro società invece delle loro azioni.
Allocazione in una vendita di azioni
Puoi allocare il 100 percento del prezzo di vendita allo stock. In alternativa, potresti aver incluso un patto che impedisce al venditore di competere contro di te per diversi anni e avere un contratto in base al quale il venditore deve rimanere per un periodo di tempo come dipendente o consulente. In tal caso, è possibile suddividere l’allocazione della vendita dell’attività tra il titolo, il patto di non concorrenza e il contratto di servizi.
Impatto fiscale di una vendita di azioni
Puoi ammortizzare il costo del patto in 15 anni e riconoscere il costo del contratto di servizi mentre lo paghi. Questo riduce le tasse della tua azienda. Ciò che assegni alle azioni serve come base nella società e influenzerà le tue tasse solo quando venderai o scioglierai la società.
Allocazione in una vendita di asset
L’allocazione su una vendita di attività è più complessa di quella per una vendita di azioni. È necessario allocare il prezzo di vendita totale a tutti i beni: materiali e immateriali. I beni materiali includono tipicamente inventario, edifici, terreni, migliorie su beni di terzi per spazi affittati, veicoli registrati a nome dell’azienda, mobili, attrezzature e hardware relativo ai computer. Le attività immateriali generalmente includono un patto di non concorrenza, elenchi di clienti, avviamento e un contratto di formazione o consulenza transitoria. Se acquisti un bar, potresti avere una licenza per i liquori a cui assegnare parte del prezzo di vendita aziendale.
Impatto fiscale di una vendita di beni
Se paghi $ 500,000 per un’azienda, devi allocare $ 500,000 su tutte le attività in modo che l’allocazione totale sia pari a $ 500,000. L’ammortamento e il riconoscimento delle spese variano per ogni bene, quindi controlla con l’IRS per vedere quale trattamento ricevono i beni nella tua vendita. In generale, è necessario ammortizzare i beni immateriali di buona volontà, patto di non competere, licenza per i liquori e elenco dei clienti in 15 anni.