Il private equity rappresenta gli interessi di partecipazione che la tua azienda detiene in un’altra azienda privata. Il valore equo del private equity viene messo in discussione quando si vendono le proprie azioni o quando la struttura del capitale di una società cambia a causa di una fusione, acquisizione, ricapitalizzazione o quotazione in borsa. La vendita di azioni può generare utili o perdite a seguito di variazioni del valore equo delle azioni rispetto al loro prezzo di acquisto. Questi guadagni o perdite attribuibili al private equity rimangono non realizzati fino alla vendita.
Le nozioni di base
Il valore di mercato delle azioni di private equity cambia in relazione alle dinamiche dell’ambiente interno ed esterno di un’azienda. Ad esempio, una svolta tecnologica farebbe lievitare i prezzi delle azioni di un’azienda tecnologica. Le previsioni di declino economico, d’altro canto, farebbero precipitare i prezzi delle azioni dell’azienda. Se il valore equo del tuo private equity supera il valore residuo del suo prezzo di acquisto, la differenza è il profitto che probabilmente genererai vendendo le tue azioni. Questa differenza è il guadagno non realizzato del tuo private equity. La differenza si traduce in una perdita non realizzata se il valore di realizzo delle azioni scende al di sotto del prezzo di acquisto.
Riconoscere
Basare la rilevazione di utili o perdite non realizzati sui principi contabili generalmente accettati. GAAP classifica le azioni che detieni per periodi di breve termine, solitamente inferiori a un anno, come titoli di negoziazione. Quando si rilevano i titoli di negoziazione, utilizzare il metodo del valore equo se sono inferiori al 20 percento o il metodo del patrimonio netto se variano dal 20 al 50 percento del capitale dell’azienda. Il metodo del valore equo indica il valore delle tue azioni di private equity al prezzo corrente di mercato, mentre il metodo del patrimonio netto lo esprime come percentuale delle tue azioni rispetto al valore totale del capitale dell’azienda.
calcolato
Sottrai il valore delle distribuzioni di azioni dalla somma del costo iniziale del tuo private equity e del capitale aggiuntivo che hai acquistato dall’azienda. Questo ti dà il valore residuo del costo del tuo capitale proprio. Moltiplica il numero totale delle tue azioni attuali per il valore di mercato attuale totale delle tue azioni. Ad esempio, se attualmente detieni 2,476 azioni valutate a un prezzo di mercato per azione di $ 105.74, il valore di mercato delle tue azioni sarebbe $ 261,812.24, ovvero 2,476 x $ 105.74. Sottrai il valore residuo del costo del capitale proprio dal valore corrente, o equo, di mercato del titolo per determinare il tuo guadagno o perdita non realizzato.
Report
Includere il guadagno o la perdita non realizzati per la negoziazione di titoli sia nel conto economico che nello stato patrimoniale per il periodo contabile. Registrare la registrazione dell’utile o della perdita non realizzati nell’altra sottosezione del conto economico complessivo del conto economico. A sua volta, segnalare l’altro conto economico complessivo come una voce nel riepilogo del patrimonio netto del proprietario.