La base di costo di un investimento è il prezzo che hai ottenuto per l’investimento. Ottenere un investimento il più delle volte consiste nell’acquistarlo, ma può anche essere ottenuto tramite dono o eredità. La base del costo delle azioni – azioni o fondi comuni di investimento – ottenute tramite donazione o eredità è il valore equo di mercato nel giorno in cui si è verificata la donazione o la morte. La determinazione della base di costo della maggior parte degli investimenti segue questo metodo semplice, tuttavia la base di costo dei fondi comuni di investimento può creare confusione perché i dividendi possono essere reinvestiti o gli investitori possono apportare piccoli contributi mensili al fondo. L’Internal Revenue Service consente agli investitori di scegliere uno dei diversi metodi di contabilizzazione delle vendite di fondi comuni di investimento.
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Creare un foglio di calcolo con l’elenco del nome del fondo comune di investimento in una colonna, seguito dalla data di acquisto, il numero di azioni acquistate e il valore patrimoniale netto per azione nelle colonne successive. Il NAV è l’equivalente del prezzo per azione ed è la base di costo dell’ordine originale.
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Guarda la dichiarazione di conferma dell’acquisto originale. Questo annoterà il numero di azioni acquistate e il valore patrimoniale netto di ciascuna azione. Scrivi le informazioni pertinenti dalla transazione e compila la riga 1 del foglio di calcolo.
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Guarda i rendiconti trimestrali nella sezione “acquisti” nella sezione delle transazioni e compila le colonne appropriate nel foglio di lavoro. Per i programmi con un costo medio in dollari in cui si investe una piccola somma, diciamo $ 50 al mese, ci sarà una conferma di tutti i nuovi acquisti. Il NAV per ogni acquisto è la base del costo per azione acquistata in quella transazione.
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Trova la sezione della dichiarazione che indica “il dividendo è reinvestito” nella sezione delle transazioni e compila le colonne appropriate nel foglio di calcolo. Per coloro che prendono i dividendi come reddito, i dividendi sono distribuiti e le tasse come reddito. Per coloro che reinvestono i dividendi, l’imposta sul reddito è ancora dovuta, ma le nuove azioni vengono acquistate con il prezzo del dividendo e hanno una base di costo del NAV.
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Scegli il metodo di contabilità approvato dall’IRS per determinare la base del fondo comune: quote specifiche, first-in first-out, costo medio. Se scegli il primo metodo, condivisioni specifiche, il tuo lavoro è fatto poiché tutto è delineato nel foglio di calcolo. Per il metodo FIFO, utilizzerai la base della transazione di acquisto più vecchia: le prime azioni vendute sono le prime ad essere ritirate.
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Calcola il prezzo medio per azione se hai scelto il metodo del costo medio. Moltiplicare il numero di azioni per il NAV per azione per ogni acquisto. Sommare il totale, facendo il costo totale del fondo comune nel tempo e dividerlo per il numero totale di azioni possedute.