Se c’è un errore o un’omissione nelle informazioni che hanno fornito all’IRS, i proprietari di piccole imprese hanno la possibilità di presentare una dichiarazione dei redditi aziendale modificata. Se il problema è un semplice errore matematico, non è necessario un reso modificato: l’IRS ricalcolerà il reso e correggerà eventuali errori rilevati. Con qualcosa di più sostanziale da segnalare, una dichiarazione dei redditi modificata è preferibile alla possibilità di una verifica completa da parte delle autorità fiscali.
Moduli e scadenze
Il modulo IRS 1120X è la dichiarazione dei redditi societaria degli Stati Uniti modificata. È possibile inoltrarlo solo dopo che è stata presentata la dichiarazione originale e non più di tre anni dopo tale data di deposito. Se si richiede il rimborso delle tasse già pagate, il modulo 1120X è dovuto entro due anni dal pagamento. Se stai richiedendo un rimborso, tieni presente che nelle sue istruzioni per il modulo 1120X, l’IRS ammette che possono essere necessari tre o quattro mesi per elaborare la restituzione modificata.
Richieste di restituzione
Le dichiarazioni dei redditi delle società sono spesso modificate al fine di richiedere crediti o perdite operative nette che le leggi fiscali consentono a un’azienda di utilizzare contro le imposte degli anni precedenti. Il limite ai “riporti” per le perdite nette di esercizio è di due anni; l’eventuale saldo residuo dovrà essere riportato agli esercizi fiscali futuri. Se si presenta tale richiesta di riporto, è necessario allegare la prima pagina e la pagina di calcolo delle imposte della dichiarazione per l’anno in cui si riporta la perdita o il credito.
Reddito e pagamenti
Nella Parte I della dichiarazione modificata, inserisci reddito, detrazioni, reddito imponibile e imposta dovuta in tre colonne: come indicato nella dichiarazione originale, l’aumento o la diminuzione netta e il totale come modificato. Nella riga 5 vengono visualizzati gli accrediti, i pagamenti e i rimborsi effettuati per l’anno fiscale originale e nella riga 6 l’importo delle imposte pagate con la dichiarazione originale. La riga 7 mostra l’importo totale delle imposte dovute (come modificato) e la riga 8 il calcolo dell’eventuale pagamento in eccesso.
Pagamenti fiscali e rimborsi
La dichiarazione modificata mostrerà un importo nella riga 10 come imposta dovuta o nella riga 11 come pagamento in eccesso. È possibile avere il pagamento in eccesso accreditato sull’imposta stimata per l’anno in corso o rimborsato alla società. La parte II del modulo 1120X è una singola pagina in cui offri una spiegazione di tutti gli elementi modificati; inutile dirlo, devi documentare tutte le modifiche che asserisci negli elementi che sono stati originariamente documentati con un programma o modulo IRS (che copre praticamente qualsiasi reddito, detrazione o credito che stai modificando). Ciascuna pagina degli allegati deve contenere il nome della società e il numero di identificazione fiscale.
Firme e archiviazione
L’IRS richiede che le dichiarazioni dei redditi delle società modificate siano firmate dal presidente, vicepresidente, tesoriere o qualsiasi altro funzionario autorizzato a firmare le dichiarazioni dei redditi. Se un rappresentante come un curatore fallimentare del tribunale prepara la dichiarazione, il trustee deve avere l’autorizzazione del tribunale per farlo. Lo spazio per un “preparatore pagato” può essere utilizzato solo se un non dipendente ha preparato il reso ed è stato compensato per farlo. Si presenta la dichiarazione aziendale modificata presso lo stesso centro servizi IRS in cui è stata inviata la dichiarazione originale.