Se riscuoti l’imposta sulle vendite, non perdere la scadenza del pagamento. Proprio come l’imposta sul reddito, se effettui i pagamenti in ritardo, potresti incorrere in pagamenti di interessi e sanzioni. In Texas, ad esempio, paghi mensilmente, trimestralmente o annualmente, a seconda delle dimensioni del pagamento e lo stato non concede quasi mai estensioni. L’importo dovuto per il periodo di pagamento può variare a seconda che la tua contabilità aziendale sia in contanti o per competenza.
Contanti o ratei
Molte piccole imprese utilizzano la contabilità di cassa: un’azienda registra il reddito quando il cliente paga un acquisto e registra una spesa quando l’azienda paga i soldi. Un’azienda che utilizza metodi di competenza registra il reddito non appena viene effettuata la vendita, anche se il cliente non pagherà per sei mesi, e tratta le spese allo stesso modo. Se la tua azienda raggiunge più di 5 milioni di dollari di vendite all’anno, l’Internal Revenue Service ti richiederà di adottare un sistema di contabilità per competenza, anche se utilizzavi la base di cassa.
Reporting sulle imposte sulle vendite
Le norme fiscali possono variare in base allo stato, ma in genere si comunica l’imposta sulle vendite allo stesso modo indipendentemente dal proprio sistema contabile regolare. Se utilizzi la contabilità di cassa, l’imposta su una vendita di $ 500 è dovuta nel mese, trimestre o anno in cui effettui la vendita. Se si utilizza l’accantonamento, anche se il cliente potrebbe non aver pagato entro la data di rendicontazione IVA, l’imposta sulle vendite è ancora dovuta in base alla data in cui è avvenuta la vendita del cliente. Sebbene il cliente non abbia ancora pagato, ha preso il titolo o la proprietà sul prodotto, quindi la vendita è considerata completa e l’imposta dovuta.
Crediti inesigibili
A differenza del metodo in contanti, la contabilità per competenza deve affrontare il rischio di crediti inesigibili. Se la tua azienda effettua una vendita a credito e non è in grado di riscuotere parte o tutto il debito, secondo la legge del Texas, ad esempio, hai il diritto di ridurre il pagamento dell’imposta sulle vendite utilizzando una detrazione “crediti inesigibili” per riflettere la perdita. Puoi solo cancellare le perdite che erano soggette a tassazione: non è prevista alcuna detrazione dell’imposta sulle vendite per eventuali oneri finanziari o costi legali sostenuti nel tentativo di riscuotere il debito.
Considerazioni
Se hai molte vendite di crediti, la tua scelta del metodo di contabilità non influirà sulla quantità di tasse che devi a lungo termine, ma potrebbe fare una grande differenza su quanto riferisci in un dato trimestre o anno. Tuttavia, non è possibile modificare la contabilità avanti e indietro per massimizzare i profitti o ridurre al minimo i pagamenti. Quando avvii la tua attività, puoi scegliere il tuo metodo – contanti, accumulo o ibrido – ma dovrai mantenerlo da quel momento in poi, a meno che non presenti una richiesta formale all’IRS per cambiarlo.