L’Internal Revenue Service ha fissato 59½ come l’età qualificante per effettuare prelievi di pensionamento senza penalità su piani di pensionamento con differimento fiscale come un 401 (k) o un Roth IRA al netto delle imposte. Se prelievi denaro da un 401 (k) prima di raggiungere l’età idonea, stai effettuando una distribuzione non qualificata e molto spesso sarai responsabile del pagamento dell’imposta sul reddito e di una penale del 10% per il prelievo anticipato. I piani Roth IRA funzionano in modo simile, ma poiché hai già pagato l’imposta sul reddito sui tuoi contributi, l’imposta sul reddito e le sanzioni su una distribuzione non qualificata si applicherebbero solo alla parte dei guadagni del saldo totale del conto.
401 (k) Distribuzione delle disagi
Un piano 401 (k) può consentire di prendere una distribuzione di disagio non qualificato se la natura del disagio costituisce un bisogno finanziario immediato e pesante, comprese le spese relative alla salute, all’istruzione e all’alloggio. Questi includono le spese mediche o funebri, nonché le tasse scolastiche post-secondarie, le tasse scolastiche e vitto e alloggio per il prossimo anno scolastico. Le spese di alloggio ammissibili includono l’acconto e le spese di chiusura relative all’acquisto di una residenza principale, i pagamenti richiesti per impedire la preclusione di una residenza principale e alcune spese di riparazione per una residenza principale.
401 (k) Distribuzione di prestiti
Una distribuzione di prestito 401 (k) può o non può essere classificata come distribuzione non qualificata. Un prestito che accetti allo scopo di acquistare una casa o un prestito che accetti e ripaghi entro cinque anni non è considerato una distribuzione non qualificata. Tuttavia, se prendi un prestito per acquistare qualcos’altro e non ripaghi il prestito entro cinque anni, l’IRS considera il prestito una distribuzione non qualificata. Ad esempio, se prendi in prestito $ 30,000 per acquistare un’auto e impieghi sei anni per rimborsare il prestito, l’IRS la considera una distribuzione non qualificata.
Roth IRA Distributions
I piani Roth IRA hanno regole di distribuzione più liberali rispetto ai piani 401 (k). Se prendi una distribuzione per acquistare, ad esempio, un’auto, una barca o paghi le spese di matrimonio, la distribuzione non è qualificata, proprio come con un 401 (k). A differenza di un 401 (k), i Roth IRA forniscono eccezioni alle distribuzioni che classificano i prelievi per le spese di istruzione, l’acquisto della prima casa, le spese di soggiorno in caso di disabilità o il pagamento delle spese funerarie come distribuzioni qualificate. Prelevare denaro per uno qualsiasi di questi motivi significa che non sarai soggetto al pagamento dell’imposta sul reddito o di una penale sulla parte dei guadagni della distribuzione.
Distribuzione del rollover
Una distribuzione diretta con l’intento di chiudere l’account è un esempio di distribuzione non qualificata che si applica ai piani pensionistici Roth IRA e 401 (k). L’importo che l’IRS considera una distribuzione non qualificata, tuttavia, non è lo stesso per entrambi. L’IRS considera l’intera distribuzione diretta 401 (k) non qualificata se non si apre un nuovo conto pensionistico e non si depositano nuovamente i fondi entro 60 giorni dalla chiusura del vecchio conto. Con un Roth IRA, la parte dei guadagni del saldo totale è tutto ciò che l’IRS considera come una distribuzione non qualificata se non si depositano nuovamente i fondi entro la finestra di 60 giorni.