Organizzare la tua fattoria come azienda del sottocapitolo S offre una serie di vantaggi per te e la tua famiglia. Come per qualsiasi decisione finanziaria importante, dovresti consultare un avvocato o un commercialista per assicurarti di fare la scelta corretta per la tua situazione personale. Puoi tornare a una società C in futuro se decidi che l’accordo della società S non funziona più per te.
Idoneità di S Corporation
La tua azienda agricola deve soddisfare determinati criteri per essere considerata una società S. Se uno qualsiasi di questi requisiti non viene soddisfatto in qualsiasi momento, verrà riclassificato come società C per quell’anno fiscale. Tutti gli azionisti della società devono essere cittadini statunitensi. È consentita una sola classe di azioni, ma è possibile designare alcune azioni come votanti e altre come non votanti. Il numero di azionisti deve essere limitato a 100 o meno.
Protezione del patrimonio
Il vantaggio principale di formare una società S è proteggere i tuoi beni personali. Tu e i tuoi comproprietari non siete responsabili individualmente degli obblighi legali o finanziari dell’azienda. I creditori con sentenze del tribunale non possono sequestrare la tua casa, auto e altri beni personali.
Flessibilità del reddito
Le società S offrono anche maggiore flessibilità nella distribuzione del reddito rispetto ad altre strutture organizzative. Puoi scegliere di pagare i guadagni agli azionisti come dividendi, stipendio o reddito passante. Gli stipendi devono essere ragionevoli per il tipo di lavoro svolto da ciascun azionista e per le dimensioni della tua azienda agricola. Le tasse Medicare e Social Security devono essere trattenute dagli stipendi dei dipendenti. Queste tasse non sono applicabili ai dividendi o al reddito passante, quindi l’IRS può verificare i dati sui salari per evitare l’elusione fiscale. L’IRS può valutare retroattivamente le tasse se lo stipendio di un azionista è ritenuto inadeguato.
Trasferimento di proprietà
Se decidi di vendere o trasferire il tuo interesse nella fattoria, la struttura della società S semplifica il processo. Le partnership e le società a responsabilità limitata possono essere risolte se un partner o un membro con più del 50% di proprietà sceglie di cedere la propria partecipazione. Le vendite di azioni della società S non richiedono inoltre alcun aggiustamento contabile della base di costo delle attività dell’azienda.
Prestazioni fiscali
Le società S non sono tenute a pagare le tasse federali. Invece, i profitti e le perdite dell’azienda vengono trasferiti a te come individuo. Riceverai un programma K-1 che elenca la tua quota di ogni elemento. Segnala questi importi sul modulo 1040 e paga le tasse alla tua tariffa individuale. Ciò evita la doppia tassazione richiesta con una società C. Le società C pagano le tasse sui loro redditi e anche i singoli azionisti devono pagare le tasse sui loro dividendi. Le società S sono inoltre esenti dall’imposta sui guadagni accumulati che si applica alle società C con utili non distribuiti di oltre $ 250,000.