A differenza delle imprese individuali, in cui gli imprenditori dichiarano e pagano le tasse sulle loro dichiarazioni dei redditi personali, le società presentano dichiarazioni dei redditi separate e pagano le tasse sui profitti rimanenti dopo aver dedotto le spese aziendali. Le aziende prendono le stesse detrazioni delle imprese individuali, afferma l’IRS. In quanto tale, IRS Publication 535 (2011): Business Expenses; Sanzioni e multe impediscono specificamente le detrazioni per “aggiunte all’imposta e importi aggiuntivi e sanzioni imponibili imposte dall’Internal Revenue Code”.
Spese aziendali ordinarie e necessarie
È possibile dedurre il motivo per cui le tasse di ritardo sulle imposte aziendali non sono deducibili dalla definizione IRS di spese aziendali “ordinarie e necessarie”. Le spese aziendali sono deducibili quando sono ordinarie e necessarie. L’IRS definisce le spese ordinarie come “comuni e accettate nella tua attività commerciale”. Le spese necessarie sono “utili e appropriate per la tua attività commerciale”. Entrambe le condizioni devono essere applicate per qualificarsi come detrazione aziendale ammissibile. Le commissioni per i ritardi, tuttavia, apparentemente non sono né ordinarie in termini di essere comuni e accettate, né sono necessarie in termini di essere utili e appropriate nel tuo commercio o affari, secondo l’IRS.
Gli addebiti in ritardo aumentano rapidamente
Esistono due scadenze per addebiti e penali: la prima è per i ritardi di pagamento; il secondo è per la presentazione tardiva. In caso di pagamento in ritardo, l’interesse viene capitalizzato giornalmente dalla data di scadenza fino alla data di pagamento ed è pari al tasso federale a breve termine più il 3%. Ti viene inoltre applicata una penale mensile dell’1 1/2 percento dell’imposta in sospeso fino a un massimo del 25 percento fino al completo pagamento dell’imposta. Quando si presenta in ritardo, l’IRS valuta un’ulteriore “sanzione per mancato deposito” oltre alle spese di pagamento in ritardo, che è il 5% delle tasse dovute per ogni mese o frazione di mese in cui la restituzione è in ritardo fino a cinque mesi. L’IRS suggerisce di prendere in prestito i fondi, date le dure sanzioni.
Causa ragionevole e negligenza intenzionale
Potresti essere in grado di ridurre le tue accuse tardive se l’IRS accetta la tua spiegazione come causa ragionevole, che tratta in modo diverso dalla negligenza intenzionale. Incoraggia il dialogo quando può esistere una ragione ragionevole. Se ritieni di avere una ragione ragionevole per una presentazione o un pagamento tardivo, invia una lettera esplicativa al tuo centro di assistenza IRS insieme alla tua fattura fiscale. Rimettere il pagamento in ritardo il prima possibile è una misura in buona fede che può aiutarti a stabilire una ragione ragionevole per il pagamento in ritardo piuttosto che la negligenza intenzionale, secondo l’IRS.
Opzioni del piano di pagamento
Potresti anche essere in grado di impostare un piano di pagamento con l’IRS. Per vedere se la tua azienda è idonea, accedi al link “Accordo di pagamento in linea” sul sito web dell’IRS. Seguendo le istruzioni e rispondendo alle domande di base sul tuo problema fiscale, puoi impostare un piano di pagamento in pochi minuti. Puoi scegliere un’estensione a breve termine di 120 giorni o un piano di rateizzazione mensile. Gli addebiti per interessi di mora verranno comunque applicati, ma è possibile ridurre la tariffa utente del piano rateale e la commissione per la penale tardiva del 50% per ogni mese in cui il piano di pagamento è in vigore, accettando il prelievo mensile automatico dei fondi elettronici.