Le piccole imprese devono attrarre e mantenere lavoratori qualificati per sopravvivere. Molti offrono un piano di contribuzione 401 (k) per rendere competitivo il loro pacchetto di vantaggi. Possono addolcire questo risparmio previdenziale abbinando i contributi dei dipendenti. Il codice fiscale riconosce tre tipi di 401 (k): tradizionale, porto sicuro e SEMPLICE. Le leggi non impongono l’abbinamento delle società, ma definiscono le regole per ogni tipo di 401 (k) che le aziende devono seguire quando contribuiscono agli account dei partecipanti.
401k tradizionale
Con un tradizionale 401 (k), i dipendenti versano contributi al lordo delle imposte tramite detrazione sui salari. Le aziende di qualsiasi dimensione possono offrire questa versione 401 (k), da sola o in combinazione con altri programmi di pensionamento. Offre a una piccola impresa la possibilità di contribuire ai conti dei dipendenti in base a come sta andando l’azienda. I datori di lavoro possono scegliere di dare un contributo a tutti i partecipanti al piano, abbinare solo i contributi che i dipendenti fanno, fare entrambe le cose o non contribuire affatto. Il piano può specificare in che modo i dipendenti acquisiscono la proprietà di eventuali contributi aziendali: alcuni piani legano la maturazione agli anni di servizio, mentre altri offrono la maturazione immediata. Secondo l’Internal Revenue Service, una regola di non discriminazione impone che la società corrisponda ai 401 (k) tradizionali non deve favorire la gestione rispetto ai dipendenti “ordinari”. I datori di lavoro devono eseguire annualmente i test per la percentuale di contribuzione effettiva e la percentuale di differimento effettiva per verificare l’assenza di favoritismi.
Safe Harbor 401 (k)
Come i 401 (k) tradizionali, i 401 (k) Safe Harbor non hanno requisiti di dimensione aziendale. A differenza dei 401 (k) tradizionali, i dipendenti in piani di approdo sicuro diventano completamente investiti nei contributi del datore di lavoro al momento del ricevimento. Sebbene i datori di lavoro possano scegliere tra un contributo non elettivo – un contributo come la partecipazione agli utili che non corrisponde ai contributi dei dipendenti – o uno corrispondente, la regola dell’approdo sicuro 401 (k) richiede loro di contribuire annualmente. Il codice fiscale consente di abbinare fino al 3 percento dei contributi di un dipendente su base dollaro per dollaro, oltre a corrispondere 50 centesimi per dollaro versato dal 3 percento a un massimo del 5 percento della retribuzione del dipendente. I contributi aziendali non elettivi hanno un limite pari al 3% della retribuzione di un dipendente. Le aziende che offrono approdo sicuro 401 (k) devono fornire ai dipendenti dettagli scritti sui contributi pianificati da 30 a 90 giorni prima dell’inizio di ogni anno.
SEMPLICE 401 (k)
SIMPLE è l’acronimo di Savings Incentive Match Plan per i dipendenti di piccoli datori di lavoro. Questi tipi di 401 (k) s si adattano alle aziende con un massimo di 100 dipendenti che guadagnano almeno $ 5,000 all’anno. Anche i SIMPLE 401 (k) richiedono l’immediata e completa maturazione dei contributi aziendali, ma le aziende con SIMPLE 401 (k) non possono offrire altri programmi di pensionamento. La regola impone all’azienda di fornire un contributo paritario o non elettivo ogni anno e limita l’importo che può contribuire. I contributi paritari non possono superare il 3% dello stipendio di un dipendente, mentre i contributi non elettivi hanno un tetto del 2%. Se l’organico di un’azienda supera i 100 dipendenti dopo aver mantenuto un piano SEMPLICE 401 (k) per almeno un anno, si qualifica per un periodo di grazia durante il quale l’IRS considera il proprio livello di occupazione conforme al requisito dei 100 conteggi.
Iscrizione automatica
Secondo l’IRS, quasi un terzo dei dipendenti idonei rifiuta la partecipazione di 401 (k). I datori di lavoro possono aumentare la partecipazione dei lavoratori rendendo i loro piani di iscrizione automatica 401 (k) s. Le tre varianti di iscrizione automatica – contributo di base, contributo ammissibile e contributo qualificato – consentono diverse opzioni di recesso e differimento dei dipendenti. La corrispondenza aziendale per i formati di base e idonei segue le regole di 401 (k) che non iscrivono automaticamente i dipendenti. La corrispondenza aziendale nell’ambito di un piano di iscrizione automatica 401 (k) a contributo qualificato che soddisfa il requisito di non discriminazione dell’approdo sicuro ha parametri diversi. I contributi dei dipendenti sotto tali 401 (k) possono essere compensati dal 100% fino all’1% della loro retribuzione, più il 50% dei loro contributi che ammontano tra l’1 e il 6% della loro paga.