La tua azienda potrebbe occasionalmente perdere denaro. Non è sempre una cosa negativa. Sia che tu abbia dovuto vendere beni in perdita, riconoscere un deprezzamento maggiore dell’utile lordo o cancellare conti inesigibili, le spese aziendali possono fornire notevoli risparmi fiscali. Le leggi fiscali limitano l’ammontare delle spese che puoi richiedere in un dato anno. Quando non puoi richiedere tutte le tue perdite in un anno fiscale, puoi trasferire le perdite a un altro anno fiscale.
Tempistica delle spese
Il tuo metodo di contabilità determina il momento in cui devi riconoscere le tue spese nella dichiarazione dei redditi. La maggior parte degli individui e delle piccole imprese deposita in base al metodo di contabilità di cassa e quindi deve richiedere una spesa nell’anno in cui paga la spesa. Ad esempio, se una società di consulenza ha fatturato 40 ore di servizi nel mese di dicembre e tu hai pagato la fattura il mese successivo, includeresti la spesa nella dichiarazione dei redditi dell’anno successivo con il metodo in contanti. Se controlli la tua dichiarazione dei redditi e scopri di non aver richiesto una spesa, devi presentare una dichiarazione modificata per l’anno per richiedere la spesa.
Perdite operative
Rivendicare le spese aziendali di un anno precedente può comportare il riconoscimento di una perdita per l’anno o semplicemente aumentare l’entità della perdita. In ogni caso, quando una spesa riduce il tuo reddito imponibile sotto zero, l’unico modo per ottenere il beneficio fiscale della perdita è applicare un riporto della perdita operativa netta a un altro anno in cui sei stato redditizio.
Perdite in conto capitale
Le perdite derivanti da spese non operative, come la vendita di un bene di capitale per un importo inferiore alla base, possono ridurre il reddito ordinario solo di $ 3,000 all’anno. Qualsiasi perdita di capitale non utilizzata può essere riportata per ridurre sia le plusvalenze che il reddito ordinario, ma si applica ancora il limite di $ 3,000. È possibile riportare le perdite in conto capitale fino a cinque anni o indietro di tre anni, a partire dall’anno in cui si è verificata la perdita.
Perdite passive
Le normative sono progettate per proteggere dai rifugi fiscali abusivi, quindi è possibile utilizzare le perdite da un’attività passiva solo contro i redditi futuri di quella stessa attività. Un’attività passiva è qualsiasi commercio o attività da cui si guadagna un reddito ma a cui non si partecipa materialmente. Ad esempio, se la tua azienda possiede una parte di una società che affitta immobili e la tua attività non è altrimenti coinvolta nell’affitto di immobili, la tua attività partecipa passivamente a quella società. È necessario richiedere le perdite non consentite degli anni precedenti contro il reddito futuro per ottenere il vantaggio fiscale. Solo quando cessi il tuo interesse nell’attività puoi reclamare le perdite non utilizzate contro il reddito ordinario.