Quando un’azienda viene controllata, l’esaminatore indipendente esamina sia i dati finanziari sottostanti sia gli elementi organizzativi che hanno lo scopo di prevenire le frodi e garantire informazioni accurate. Il processo di audit e le dichiarazioni che queste procedure generano forniscono vantaggi significativi per qualsiasi organizzazione. Di conseguenza, molti gruppi intraprendono audit periodici per promuovere la salute dell’organizzazione. Le società pubbliche, le imprese private, le società che controllano grandi fondi pensione per i propri dipendenti e organizzazioni non profit possono essere obbligate per legge a fornire dichiarazioni certificate annuali per garantire la conformità alle normative e fornire informazioni finanziarie sufficienti.
Aziende pubbliche
Un’attività quotata in borsa è una società quotata in una borsa valori organizzata in modo da poter vendere azioni di proprietà. Negli Stati Uniti, le società quotate in borsa devono presentare annualmente una Schedule 10-K alla US Securities and Exchange Commission. Il 10-K fornisce agli investitori e alle autorità di regolamentazione una panoramica dello scorso anno e dettaglia le condizioni finanziarie dell’azienda e le prospettive a lungo termine. Uno degli elementi richiesti per completare il 10-K è fornire rendiconti finanziari certificati. Lo scopo del requisito della relazione finanziaria certificata è garantire che il pubblico possa essere completamente sicuro che le informazioni rilasciate dall’azienda pubblica siano accurate. Questo è fondamentale perché altrimenti il pubblico non è in grado di verificare le informazioni. Anche le aziende pubbliche sono tenute a presentare relazioni trimestrali, o 10-Q, ma questo modulo non richiede rendiconti finanziari certificati.
Imprese private
Le società private potrebbero non essere obbligate per legge a fornire bilanci certificati, ma le migliori pratiche e gli obblighi contrattuali possono richiedere che le piccole imprese forniscano tali documenti. Per le aziende che stanno cercando di ottenere un prestito o ne hanno già uno, la banca o la parte prestatrice può richiedere dichiarazioni annuali certificate per garantire che l’attività sia su solide basi finanziarie. Allo stesso modo, gli investitori esterni che non partecipano alle funzioni quotidiane dell’azienda possono richiedere rendiconti finanziari certificati in modo da poter ottenere informazioni affidabili sulle condizioni dell’azienda.
Grandi fondi pensione
Indipendentemente dallo status di un’azienda come pubblica o privata, può avere la responsabilità di fornire dichiarazioni verificate per qualsiasi fondo pensione sponsorizzato. In base al codice fiscale degli Stati Uniti, un datore di lavoro che sponsorizza un grande fondo pensione deve presentare annualmente il modulo 5500 all’Internal Revenue Service. Un piano pensionistico di grandi dimensioni è definito come uno che ha almeno 100 membri. Il modulo 5500 richiede all’azienda sponsor di preparare un rendiconto finanziario certificato che descriva in dettaglio le attività del piano pensionistico, l’importo dei contributi versati al piano durante l’anno e il reddito da investimento guadagnato dal piano durante l’anno. Il revisore che prepara la dichiarazione è inoltre tenuto a rivelare eventuali carenze di conformità federale per quanto riguarda l’amministrazione del piano.
nonprofit
Le organizzazioni non profit sono aziende che si dedicano a servire uno scopo pubblico anziché generare reddito per i suoi proprietari. Queste entità sono spesso regolate dalla tassa federale e dagli statuti statali. Un’organizzazione senza scopo di lucro potrebbe dover fornire dichiarazioni certificate annuali per due motivi. Il primo motivo è se l’organizzazione è sovvenzionata da un governo o da un concedente privato. A volte un donatore richiede dichiarazioni annuali verificate per garantire che i fondi forniti siano utilizzati in conformità con l’intento del donatore. La seconda ragione è rispettare la legge statale. Alcuni stati, come la Pennsylvania, richiedono che le organizzazioni di beneficenza autorizzate ad operare all’interno dei suoi confini presentino bilanci annuali certificati.