Tre categorie principali compongono uno stato patrimoniale: attività, passività e patrimonio netto. Il patrimonio netto è la differenza calcolata tra attività e passività. Quando è positivo, il numero indica al lettore che l’attività ha un valore. Se negativo, il numero indica al lettore che l’azienda è in difficoltà finanziarie. Cinque elementi costituiscono generalmente la sezione del patrimonio netto del bilancio.
Azioni privilegiate
Le azioni privilegiate sono un tipo di proprietà in un’azienda. Ha un dividendo fisso e il pagamento del dividendo viene effettuato prima del pagamento dei dividendi ai proprietari di azioni ordinarie. In generale, i titolari di azioni privilegiate non hanno diritto di voto per i membri del consiglio di amministrazione e gli amministratori della società. Le azioni privilegiate sono solitamente elencate prima delle azioni ordinarie nel bilancio a causa del loro “stato di preferenza”. In questa sezione devono essere inclusi il valore nominale delle azioni privilegiate, il numero di azioni autorizzate, il numero di azioni emesse e il numero di azioni in circolazione.
Azioni ordinarie
Le azioni ordinarie rappresentano anche la proprietà in una società. Tuttavia, in termini di dividendi e diritti sui beni della società – se la società viene liquidata, ad esempio – i proprietari di azioni ordinarie sono dietro i proprietari di azioni privilegiate. I proprietari di azioni ordinarie possono votare per selezionare le persone che siederanno nel consiglio di amministrazione e talvolta viene chiesto di votare su altre questioni, come il consolidamento con un’altra società. Il proprietario può ricevere dividendi e, se quotato in borsa, può vendere le sue azioni sul mercato libero. In questa sezione devono essere inclusi il valore nominale delle azioni ordinarie, il numero di azioni autorizzate, il numero di azioni emesse e il numero di azioni in circolazione.
Pagato in capitale aggiuntivo
Il capitale versato è la quantità di denaro che i proprietari hanno investito nell’attività. Rappresenta la differenza tra il denaro ricevuto per la vendita di azioni e il valore nominale delle azioni. Ad esempio, se una quota di azioni ordinarie venduta per $ 10 e ha un valore nominale di $ 0.50, la differenza di $ 9.50 verrebbe registrata come capitale versato.
Utili trattenuti
Gli utili non distribuiti sono l’importo accumulato del reddito netto che l’azienda ha guadagnato in passato e ha mantenuto nell’attività. Se la società è stata avviata nel 2010, ha avuto un utile netto di $ 200,000 nel 2010 e $ 300,000 nel 2011 e non ha distribuito alcun dividendo, il bilancio di fine anno 2011 mostrerebbe utili non distribuiti di $ 500,000.
Azioni proprie
Le azioni proprie sono la differenza tra il numero di azioni che la società emette e il numero di azioni che vende. In questa sezione devono essere inclusi il valore nominale delle azioni proprie, il numero di azioni autorizzate, il numero di azioni emesse e il numero di azioni in circolazione.