Una relazione annuale riassume le prestazioni di un’azienda per 12 mesi, essenzialmente l’anno fiscale dell’attività. Conosciuto anche come anno finanziario, l’anno fiscale non coincide necessariamente con l’anno solare, poiché può iniziare e terminare in qualsiasi momento dell’anno a seconda della pianificazione desiderata dall’azienda. Sia che l’azienda rispetti i principi contabili generalmente accettati o gli standard internazionali di rendicontazione finanziaria, una relazione annuale dovrebbe riassumere i profitti, le attività, le passività, la posizione patrimoniale e i flussi di cassa di un’azienda.
Sezione introduttiva
Una relazione annuale inizia con una sezione introduttiva che fornisce brevi descrizioni delle attività aziendali per l’anno. Tale panoramica aiuta l’azienda a entrare in contatto con gli utenti del report finanziario, che potrebbero includere azionisti, analisti finanziari, creditori, agenzie governative e potenziali investitori. Le informazioni delineate nella sezione introduttiva includono una revisione dei risultati operativi e finanziari, sintesi delle tendenze storiche e informazioni non finanziarie. Le aziende più grandi potrebbero includere la dichiarazione del presidente e la relazione del direttore nella sezione introduttiva.
Conto Economico
Il conto economico è una componente fondamentale di una relazione finanziaria annuale. Presenta la ripartizione dettagliata dei profitti o delle perdite generati da un’impresa durante un esercizio finanziario. La prima sottosezione del conto economico mostra l’utile o la perdita lordi, ovvero la differenza tra i ricavi totali e il costo dei beni venduti. Il costo delle merci vendute è lo stock di apertura più gli acquisti netti meno lo stock di chiusura. La seconda sottosezione del conto economico mostra l’utile o la perdita netta di un’impresa. L’utile o la perdita netta viene calcolata sottraendo i costi operativi totali dall’utile o dalla perdita lordi. I costi operativi di un’azienda possono comprendere elementi quali stipendi, tasse, cancelleria e utenze.
Bilancio patrimoniale
Un bilancio è una sezione di una relazione finanziaria annuale che ritrae la capacità di un’azienda di onorare gli obblighi di debito. Riassume essenzialmente le attività e le passività di un’impresa commerciale. La preparazione di un bilancio inizia con la registrazione di attività non correnti quali attrezzature, mobili e computer. È seguita dalla sezione delle attività correnti che comprende elementi come inventario, crediti e contanti. Le passività non correnti, come il finanziamento del debito, vengono dopo, mentre le passività correnti compaiono subito dopo. Le passività correnti sono obbligazioni commerciali a breve termine come debiti commerciali e scoperti bancari. Lo stato patrimoniale riassume anche la posizione patrimoniale, ovvero una ripartizione del capitale sociale e degli utili non distribuiti di un’entità aziendale.
Rendiconto finanziario
Il rendiconto finanziario è la componente di un rendiconto finanziario che riassume il movimento di cassa in entrata e in uscita in un’azienda. Questa sezione cattura gli afflussi e i deflussi di denaro generati da operazioni, investimenti e attività di finanziamento. I flussi di cassa dalle operazioni si concentrano sulle attività quotidiane come le vendite e gli acquisti di inventario. I flussi di cassa degli investimenti si riferiscono a entrate e spese generate da progetti o programmi a lungo termine. Il segmento dei flussi di cassa finanziari tiene traccia dei cambiamenti nella composizione del capitale dell’azienda come provocati dalla vendita di azioni e dalla distribuzione di dividendi, nonché dal prestito e dal rimborso del debito.
Note ai rendiconti finanziari
Le note ai rendiconti finanziari elaborano i fatti e le cifre nei rendiconti finanziari per aumentare la chiarezza. Questa sezione chiarisce le politiche contabili e le incertezze che possono offuscare le attività e le passività di un’azienda.