Quando la tua piccola impresa possiede proprietà e attrezzature con un’aspettativa di vita superiore a un anno, non puoi detrarre l’intero costo del bene nell’anno in cui lo acquisti. Invece, deduci una parte del costo ogni anno durante la vita del bene. Le regole per aiutarti a determinare l’importo da detrarre ogni anno possono aiutarti a pianificare le detrazioni fiscali.
Edifici
Quando acquisti un edificio per la tua attività, puoi ammortizzare una parte del costo dell’edificio ogni anno per la durata prevista dell’edificio. Puoi determinare questa durata utile trovando edifici comparabili e stimando la durata media. Dividi il costo dell’edificio per il numero di anni che prevedi che duri e deduci tale importo ogni anno. Tuttavia, non è possibile utilizzare questo metodo per i terreni: è possibile ammortizzare solo gli edifici, quindi è necessario determinare quale parte del prezzo di acquisto originale era solo per gli edifici.
Materiale
Ammortizzi una parte del costo dell’attrezzatura durante la sua aspettativa di vita. Questa regola si applica alle apparecchiature che prevedi durino più di un anno. Se vendi l’attrezzatura prima che sia completamente ammortizzata, conteggi i proventi come reddito dalla vendita di un’attività e non prendi più alcun ammortamento. La persona che acquista l’attrezzatura può ammortizzarla in base al prezzo di acquisto e all’aspettativa di vita rimanente per l’attrezzatura.
Costo dei miglioramenti
Non è possibile suddividere il costo dei miglioramenti su più anni. I costi di architettura paesaggistica, rimodellamento, riparazione e demolizione devono essere aggiunti alla base di costo del bene. Ciò significa che quando lo vendi, mostrerai un profitto inferiore sull’attività perché hai aumentato il costo originale. Non ottieni questo vantaggio fiscale finché non vendi. Non è possibile ammortizzare il costo ai fini fiscali.
Edifici e attrezzature in locazione
Se si affitta un edificio o un pezzo di attrezzatura da qualcun altro, non è possibile ammortizzare il bene. Tuttavia, la persona che te lo affitta può. Solo la persona che possiede il bene può ricevere il beneficio fiscale di ripartire le detrazioni per tutta la vita della proprietà.
Beni personali
Non puoi ammortizzare il costo dei beni personali, anche se li acquisti con i proventi della tua attività. L’idoneità alla cancellazione delle imposte è determinata dall’uso dell’attività, non dalla fonte dei fondi per acquistarla.