Lo stato patrimoniale è uno dei principali bilanci creati da una società alla fine del suo anno fiscale. Presenta un’istantanea della posizione finanziaria di un’azienda in un momento specifico. Lo stato patrimoniale elenca tre categorie principali – attività, passività e patrimonio netto del proprietario – e può anche includere sottocategorie aggiuntive all’interno di queste sezioni. Un bilancio completo deve essere conforme all’equazione contabile di base del totale delle attività sottratte dal totale delle passività pari al totale del patrimonio netto del proprietario.
Attività
Divulgare le attività al costo storico, insieme a qualsiasi contropartita contabile che influisce sul loro valore, come l’ammortamento accumulato. Includere in questa sezione gli importi per gli elementi prepagati che verranno utilizzati in futuro, come l’assicurazione prepagata. A seconda della tua attività, alcuni investimenti, come titoli di negoziazione o disponibili per la vendita, sono elencati al loro valore di mercato. Per un bilancio creato alla fine di un anno fiscale, i saldi delle attività divulgati devono essere rettificati per tutte le transazioni che hanno interessato i conti durante l’anno.
passivo
Rivelare le passività al saldo corrente dovuto sul debito. Per i debiti che maturano interessi, gli interessi passivi sono riportati separatamente nel proprio conto. Includere in questa sezione eventuali importi ricevuti in anticipo che non sono stati guadagnati, come i depositi dei clienti. Per uno stato patrimoniale creato alla fine di un anno fiscale, i saldi delle passività divulgati devono essere rettificati per tutte le transazioni che hanno interessato i conti durante l’anno.
Equità del proprietario
Il patrimonio netto del proprietario è costituito dal valore delle attività residue dopo che tutte le passività sono state pagate. Per una piccola impresa, questa sezione avrà in genere il capitale e il conto di prelievo del proprietario, adeguati per tutte le transazioni correlate avvenute durante l’anno. L’utile o la perdita netta della società per il periodo si riflette in questa sezione e aumenterà o diminuirà il patrimonio netto del proprietario.
Stato patrimoniale di base
Il modello di bilancio di base in genere elencherà tutte le attività a sinistra e le passività a destra. La sezione del patrimonio netto del proprietario è anche elencata sul lato destro sotto la sezione delle passività. Le attività sono elencate in ordine di liquidità e valutate al costo storico o al valore contabile. Le passività sono valutate all’importo dovuto e sono elencate in ordine di scadenza. Il patrimonio netto del proprietario per una piccola impresa elencherà il conto capitale del proprietario, che include l’investimento del proprietario dell’azienda e la sua quota di utili della società e un conto di prelievo di capitale utilizzato dal proprietario per prelevare fondi dall’attività. Altri conti in questa sezione possono avere saldi relativi a modifiche nei valori delle attività.
Stato patrimoniale classificato
Le principali categorie di bilancio classificato sono ulteriormente suddivise per classificare per tipologia attività, passività e patrimonio netto. La sezione delle attività può includere classificazioni aggiuntive, come attività correnti, attività immateriali, investimenti e immobili, impianti e macchinari. La sezione delle passività può includere passività correnti, passività non correnti e altre classificazioni. Il patrimonio netto del proprietario può includere una categoria separata per i conti temporanei che detengono importi che influiscono sui valori delle attività ma non sono indicati nel conto economico, come l’avanzo di rivalutazione.