Il rendiconto finanziario è uno dei rendiconti finanziari su cui gli investitori fanno affidamento per valutare la solidità finanziaria di un’azienda. Il forte flusso di cassa mette l’azienda in una buona posizione per espandere la propria attività, investire in nuovi progetti ed effettuare pagamenti di dividendi agli azionisti. Un’azienda ha due scelte per come preparare il proprio rendiconto finanziario: il metodo diretto e il metodo indiretto. Dei due metodi, il metodo diretto è il più facile da comprendere perché è semplice.
Rendiconto finanziario
Il rendiconto finanziario suddivide le fonti e gli usi del denaro di una società in tre categorie: flusso di cassa da attività operative, flusso di cassa da attività di investimento e flusso di cassa da attività di finanziamento. Dei tre, il flusso di cassa dalle attività operative fornisce una valutazione della posizione di cassa dell’organizzazione dal suo core business. La crescita o la stabilità della liquidità derivante dalle operazioni è una buona indicazione della redditività a lungo termine dell’azienda. La liquidità derivante dalle attività di investimento rappresenta la liquidità derivante dall’investimento in impianti, proprietà e attrezzature, dalla cessione di attività e dai profitti e perdite da investimenti. Il flusso di cassa derivante dalle attività di finanziamento rappresenta le fonti e gli utilizzi del contante derivante da prestiti bancari, rimborsi di prestiti, offerte di debito e azioni e pagamenti di dividendi.
Metodo diretto
Il metodo diretto è un modo per un’azienda di preparare il rendiconto finanziario da presentare agli azionisti. Sia i principi contabili generalmente accettati dagli Stati Uniti (GAAP) che gli International Accounting Standards (IAS) raccomandano alle società di presentare i flussi di cassa operativi utilizzando il formato del metodo diretto. Inoltre, il metodo diretto è semplice e più facile da capire. In sostanza, il metodo diretto ordina tutte le transazioni di un’azienda e le riassume in categorie simili a prendere un estratto conto e smistare assegni, tipo di fattura pagata e depositi in base alla fonte di afflusso. Ad esempio, nelle attività operative, il metodo diretto elenca la liquidità raccolta dai clienti, un flusso di cassa in entrata ed elenca i flussi di cassa in uscita come l’affitto pagato come numeri negativi per ricavare denaro dalle operazioni.
Metodo indiretto
Il metodo indiretto è un po ‘più difficile da capire. Presenta essenzialmente una riconciliazione tra l’utile netto della contabilità per competenza e la liquidità da attività operative. La contabilità per competenza registra i ricavi e le spese quando si verificano indipendentemente dal momento in cui il denaro cambia di mano. Ad esempio, nella contabilità per competenza, un’azienda registra una vendita anche se il cliente deve ancora pagare la sua fattura. Con il metodo indiretto, la società inizia con l’utile netto riportato nel conto economico e rettifica l’utile netto in base alla competenza temporale anziché in base alla liquidità. Ad esempio, poiché l’ammortamento è una spesa non monetaria, il metodo indiretto aggiunge l’importo al reddito netto. Un aumento dei crediti è un utilizzo del contante perché, in sostanza, l’azienda fornisce un bene a un cliente a credito.
Segnalazione
La maggior parte delle aziende sceglie di riportare il rendiconto finanziario utilizzando il metodo indiretto perché la contabilità per competenza fornisce una migliore misura dei flussi e riflussi dell’attività aziendale. Inoltre, il metodo indiretto si rivela meno complesso ai fini della rendicontazione. Immagina una società come General Electric che utilizzi il metodo diretto per preparare il rendiconto finanziario, che essenzialmente è come esaminare l’intero rendiconto bancario dell’azienda. Tuttavia, le società possono predisporre il rendiconto finanziario utilizzando il metodo diretto con riconciliazione al metodo indiretto come informazione supplementare.