I titolari di attività commerciali al dettaglio che assumono dipendenti sono tenuti a trattenere le imposte sui salari. Quando trattieni le tasse sui salari, devi trattenere e pagare una parte dell’assegno di ciascun dipendente per coprire il reddito federale e le tasse FICA. FICA, o Federal Insurance Contributions Act, include le tasse Medicare e Social Security. Per calcolare gli importi delle buste paga per i dipendenti al dettaglio, è necessario conoscere l’aliquota di ritenuta alla fonte di ciascun dipendente, il numero di detrazioni alla fonte e le aliquote fiscali correnti dalla Circolare E.
Modulo W-4
Quando assumi un nuovo dipendente, devi presentare al nuovo assunto un modulo W-4 o il certificato di indennità di ritenuta alla fonte del dipendente. Il modulo W-4 aiuta il dipendente a determinare l’aliquota di ritenuta alla fonte appropriata ai fini dell’imposta sul reddito federale. In combinazione con la circolare E, i datori di lavoro devono utilizzare le informazioni sul modulo W-4 per calcolare le ritenute fiscali sul reddito.
Tasse FICA
A partire dal 2013, l’aliquota fiscale della previdenza sociale è del 6.2% dei $ 113,700 iniziali dei guadagni dei dipendenti. L’aliquota fiscale Medicare è pari all’1.45% dei guadagni totali di ciascun dipendente. Ad esempio, se un dipendente guadagna $ 2,000 in un periodo di retribuzione, moltiplicare $ 2,000 per il 6.2% per determinare la tassa di previdenza sociale del dipendente, che è $ 124. Moltiplicare $ 2,000 per 1.45% per determinare l’imposta Medicare del dipendente, che è $ 29. Annota questi numeri.
Determinazione del reddito imponibile
L’Internal Revenue Service consente a un dipendente di guadagnare un determinato importo prima di tassare il proprio reddito, noto come indennità di ritenuta alla fonte. L’importo che un dipendente può guadagnare è determinato dalle indennità richieste sul modulo W-4 e dall’attuale tasso di indennità di ritenuta alla fonte. Per calcolare l’indennità di ritenuta alla fonte di un dipendente, guarda il numero di indennità richieste sul modulo W-4. Moltiplicare questo numero per l’attuale tasso di indennità di ritenuta alla fonte, che è elencato nella tabella “Metodo percentuale” sulla circolare E. Ad esempio, a partire dal 2013, il tasso di indennità di ritenuta alla fonte per un dipendente pagato settimanalmente è $ 75. Se un dipendente ha chiesto quattro indennità, la sua indennità di ritenuta alla fonte è di $ 300, o $ 75 per 4. Sottrarre questo importo dal salario del dipendente per determinare il suo reddito imponibile. Se un dipendente ha guadagnato $ 2,000, il suo reddito imponibile è $ 1,700, o $ 2,000 meno $ 300.
Imposte federali sul reddito
Il modulo W-4 contiene anche l’aliquota di ritenuta alla fonte di un dipendente, che è single, sposato o sposato, ma trattenuta all’aliquota unica. Cercare nel modulo W-4 l’aliquota ritenuta alla fonte desiderata dal dipendente e fare riferimento alla “Tabella del metodo percentuale per ritenute fiscali sul reddito” inclusa nella circolare E. Individuare la tabella che corrisponde al periodo di libro paga del dipendente e la colonna che corrisponde all’aliquota fiscale desiderata dal dipendente . Trova la riga che include il reddito imponibile del dipendente. Ad esempio, se un dipendente viene pagato settimanalmente, ha richiesto l’aliquota fiscale per il matrimonio e ha un reddito imponibile di $ 1,700, l’aliquota fiscale per questo dipendente è un’imposta di base di $ 191.95 più il 25% dell’eccedenza superiore a $ 1,554. Sottrai l’importo in eccesso dal reddito imponibile del dipendente, ovvero $ 1,700 meno $ 1,554, ovvero $ 146. Moltiplica l’importo rimanente per la percentuale di imposta, o $ 146 per il 25 percento, che è $ 36.50. Aggiungere questo importo all’imposta di base per determinare le imposte sul reddito federali del dipendente. Utilizzando l’esempio precedente, le imposte federali sul reddito del dipendente sono $ 228.45 o $ 191.95 più $ 36.50.
Calcolo delle tasse sui salari dei dipendenti
Lo stipendio di un dipendente è il suo stipendio meno la FICA e le imposte sul reddito federali. Utilizzando l’esempio precedente, se il salario di un dipendente è di $ 2,000, sottrarre la tassa di Social Security di $ 124, la tassa Medicare di $ 29 e le tasse federali sul reddito di $ 228.45 dal suo stipendio per determinare il suo stipendio, che è $ 1,618.55. Scrivi l’assegno sul libro paga del dipendente per questo importo.
Tasse statali e locali
La maggior parte degli stati, ad eccezione di Alaska, Texas, Washington, Tennessee, New Hampshire, Wyoming, Florida, Nevada e South Dakota, trattengono anche le imposte sul reddito statali e alcuni comuni trattengono le tasse locali. Contatta il dipartimento delle entrate del tuo stato o l’ufficio del tesoriere locale per determinare la procedura corretta per trattenere le tasse statali e locali.