Gli audit interni sono progettati per garantire che i registri di un’azienda siano accurati, promuovere l’efficienza operativa e garantire il rispetto delle politiche e delle procedure. Due dei principali tipi di audit interni sono gli audit operativi e gli audit finanziari. La debolezza o la forza finanziaria di un’azienda viene generalmente misurata dagli audit finanziari. Gli audit operativi identificano i punti deboli del controllo aziendale e la mancata aderenza a politiche e procedure. Le piccole imprese possono integrare i controlli di audit interno nelle operazioni aziendali coinvolgendo la direzione e sviluppando rapporti di audit periodici.
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Porta la gestione a bordo attraverso un processo di pre-audit. In questa sede vengono fornite al management informazioni sull’importanza del processo di audit interno per ridurre i rischi operativi. In questa riunione, spiegare il ruolo particolare che ciascun manager avrà nell’implementazione degli audit o consigliare quale individuo o team sarà incaricato di eseguire il processo di controllo aziendale. Un dialogo bidirezionale con la direzione consente un feedback prezioso che può essere utilizzato per identificare le esigenze di controllo chiave e anche per classificare le preoccupazioni.
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Sviluppare una checklist di audit di domande che forniscano controlli preventivi e investigativi. L’elenco rappresenta i controlli da testare. I controlli preventivi mirano a prevenire irregolarità ed errori, come l’elaborazione delle fatture solo dopo che tutte le autorizzazioni richieste sono state ottenute. Le domande di controllo investigativo sono progettate per trovare irregolarità, ad esempio durante la riconciliazione degli estratti conto mensili. La US Small Business Administration fornisce una lista di controllo per l’audit del modello che può essere adattata a una particolare azienda.
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Assumere periodicamente esperti esterni per valutare i processi interni dell’azienda. Il feedback di esperti esterni dovrebbe essere integrato nei processi di audit interno. Ad esempio, un contabile pubblico potrebbe scoprire che le classificazioni dei conti utilizzate nei sistemi di tenuta dei registri dell’azienda non sono coerenti con le pratiche abituali. Un consulente legale esterno può valutare le operazioni aziendali per garantire la conformità con gli obblighi legali.