La maggior parte delle aziende mantiene conti bancari aziendali. Poiché le aziende in genere effettuano più transazioni ogni giorno, il saldo in un conto aziendale è, essenzialmente, in continua evoluzione. Durante l’analisi del conto aziendale, un’azienda può stimare la quantità di denaro che ha nel proprio conto ogni giorno durante un mese esaminando il saldo medio del libro mastro.
Informazioni sul libro mastro medio
Il saldo contabile medio di un conto aziendale è il saldo finale medio del conto durante il mese. Per calcolare il saldo contabile medio, una società combina il saldo finale di ogni giorno del mese e divide il risultato per il numero di giorni del mese. Il saldo finale per ogni giorno riflette tutte le transazioni registrate durante quel giorno, nonché tutte le transazioni in sospeso che non sono ancora state registrate.
Interpretazione
Il valore del saldo medio del libro mastro indica alla società la quantità di denaro che di solito si trova nel conto in un dato momento durante il mese. L’esame dei saldi contabili medi di mesi consecutivi può mostrare se i saldi medi di un’azienda stanno aumentando o diminuendo nel tempo. Le aziende possono anche confrontare il saldo medio del libro mastro per un mese con quello dello stesso mese dell’anno precedente per analizzare i progressi a lungo termine dell’azienda.
Applicazioni
Un’azienda può utilizzare il saldo medio del libro mastro per calcolare la quantità di denaro normalmente disponibile per il prelievo dal conto in qualsiasi momento durante il mese. A tale scopo, l’azienda deve determinare il “flottante” medio, ovvero l’importo medio dei fondi nel conto associati alle transazioni in sospeso. Le aziende possono determinare il flottante medio calcolando il valore totale di tutte le transazioni in sospeso alla fine di ogni giorno durante il mese, combinandole e dividendole per il numero totale di giorni del mese. Per determinare il saldo medio disponibile, l’azienda deve sottrarre il flottante medio dal saldo contabile medio.
Considerazioni
Molte banche inviano mensilmente ai clienti estratti conto delle analisi dei conti aziendali. Queste dichiarazioni in genere contengono il saldo contabile medio del conto, insieme a molti altri calcoli che un’azienda può utilizzare per analizzare il proprio conto bancario. Sebbene il saldo medio del libro mastro sia utile per determinare l’ammontare del reddito realizzabile che un’azienda ha durante il mese, il saldo “medio disponibile” è una stima più accurata della quantità di denaro che l’azienda può utilizzare senza eccedere nel conto.