L’imposta sul valore aggiunto, o IVA, è un modello di tassazione ampiamente utilizzato in tutto il mondo in tutti i mercati sviluppati e in via di sviluppo ad eccezione degli Stati Uniti. L’imposta sulle vendite viene utilizzata solo negli Stati Uniti e viene applicata dai governi locali e statali su varie categorie di articoli al dettaglio. Le differenze tra questi due sistemi sono evidenti anche se in alcuni casi si sovrappongono.
Come funziona l’IVA
L’IVA è valutata dai governi su ogni parte della catena di produzione, dalla materia prima allo scaffale del negozio. Ogni persona o azienda lungo la catena è responsabile del pagamento della stessa aliquota fiscale sul proprio profitto, sebbene le imposte precedenti pagate siano deducibili ad ogni passaggio. Ad esempio, qualcuno che fornisce materie prime a un produttore deve pagare il 10% del profitto che realizza. Il produttore deve quindi pagare il 10 per cento del profitto che realizza vendendo il prodotto a un negozio, meno le tasse già pagate dalla persona che ha fornito le materie prime. Tutto finisce con il rivenditore che vende l’articolo e paga il 10 percento meno quello che è stato pagato nelle prime due fasi del processo. In altre parole, se l’IVA fosse dell’8 percento, il fornitore di materie prime pagherebbe l’8 percento dei suoi profitti, il produttore pagherebbe l’8 percento dei suoi profitti meno l’importo già pagato e il rivenditore pagherebbe l’8 percento del proprio profitto meno tutto ciò è venuto prima.
Come funziona l’imposta sulle vendite
L’imposta sulle vendite viene applicata come percentuale di tutte le vendite al dettaglio. Stati, città e altri comuni locali determinano se esiste un’imposta sulle vendite, a quali tipi di merci e / o servizi si applica e le tariffe applicate. In alcuni stati i grossisti che vendono beni o materiali all’interno del settore a produttori o rivenditori autorizzati sono esentati dal pagamento dell’imposta sulle vendite. L’imposta viene raccolta solo sulle vendite al dettaglio e sugli acquisti ed è completamente finanziata dal consumatore. Non si verifica l’accumulo graduale di fondi fiscali durante la trasformazione dalle materie prime al prodotto finito.
svantaggi
Lo svantaggio principale del modello IVA è il suo aumento dei costi per le imprese e, per estensione, per il consumatore. In teoria, l’IVA distribuisce il costo dell’accumulo di entrate aggiuntive in modo che nessuna delle parti si faccia carico della maggior parte del carico. In realtà, i costi aziendali vengono trasferiti così spesso al consumatore che il modello potrebbe non funzionare come previsto. Gli svantaggi di un’imposta sulle vendite diretta comportano la perdita di entrate per i governi statali e locali che non riscuotono sulle transazioni all’ingrosso. Ciò può tradursi in una riduzione dei costi complessivi per il consumatore, poiché non vengono aggiunti costi aggiuntivi durante ogni fase del processo di produzione.
Somiglianze
Sia l’IVA che le imposte sulle vendite vengono applicate ai beni venduti ai consumatori. Alla fine entrambi sono pagati, più o meno, in buona parte dal consumatore. Sebbene l’IVA possa generare maggiori entrate per le casse del governo, aumenta anche il costo per fare affari e acquistare beni al dettaglio. Le tasse sulle vendite incidono anche sul costo delle merci e di conseguenza sono state bandite in alcuni stati. Entrambi vengono raccolti come supplemento alle imposte sul reddito ed entrambi possono e sono stati eliminati per alcune necessità come cibo, vestiti (fino a un certo costo) e altre cose essenziali.