Il ciclo contabile è la funzione principale del reparto contabilità di un’organizzazione. È il progetto con cui il dipartimento opera ogni mese. Questo processo sistematico comprende una serie di attività che vengono ripetute dal dipartimento in ogni periodo di registrazione.
Lunghezza del ciclo
Il ciclo contabile si ripete ogni periodo. Un periodo contabile è generalmente un mese. Durante il mese, l’intero ciclo contabile fa il suo corso. Il ciclo crea e lascia record che documentano tutte le transazioni finanziarie del periodo.
Transazioni per il periodo
Il periodo inizia con i saldi di apertura del giornale, che vengono riportati dalla chiusura dell’esercizio precedente. Non viene effettuato alcun calcolo per ottenere il saldo di apertura in quanto viene semplicemente copiato dalla fine del periodo precedente. Quando si verificano nuove transazioni, vengono registrate nel giornale. Una registrazione prima nota di bilanciamento viene eseguita nei conti contabili corrispondenti per mantenere i libri in equilibrio. Ciò si verifica durante il mese quando si verificano nuove transazioni ed eventi.
Rettifiche di fine periodo
Verso la fine del mese, è il momento di concludere i preparativi. Durante questo periodo, viene eseguito un bilancio di verifica dal software di contabilità. Il bilancio di prova esegue tutte le transazioni per il periodo per darti un totale di tutti i crediti e i debiti in modo da poter vedere il saldo di tutti i conti. Non è raro che una voce di diario sia stata persa all’inizio del mese, il che può comportare uno sbilanciamento dei conti quando si esegue il bilancio di prova. Quando ciò si verifica, le voci di rettifica vengono effettuate per bilanciare i conti.
Bilancio e chiusura
L’ultimo giorno del periodo viene eseguito un nuovo bilancio di prova per verificare se tutti i conti sono in pareggio. In caso contrario, è possibile effettuare più voci di rettifica. Una volta che il bilancio di verifica mostra tutti i conti in pareggio, il processo di chiusura può iniziare. Generalmente i rendiconti finanziari per il mese vengono eseguiti dal software di contabilità prima che i conti per il mese siano chiusi. I rendiconti finanziari possono essere creati solo dopo aver eseguito il bilancio di verifica rettificato e verificato che tutti i conti siano saldi. Una volta chiusi i conti per il mese, il ciclo ricomincia nel nuovo mese.