Le agenzie senza scopo di lucro lavorano per migliorare la qualità della vita nelle loro comunità, che si tratti di nutrire gli affamati, offrire formazione professionale o aumentare la consapevolezza culturale. Come per le aziende a scopo di lucro, i gruppi senza scopo di lucro richiedono l’uso di edifici per condurre le loro operazioni. Tuttavia, a differenza delle loro controparti a scopo di lucro, la maggior parte delle agenzie senza scopo di lucro non è tenuta a pagare le tasse sulla proprietà sulle loro strutture, purché utilizzino queste strutture per promuovere la missione del gruppo.
Entità esentasse
Un’organizzazione senza scopo di lucro può richiedere di essere esentata dal pagamento delle tasse sulle sue entrate, anche quando le entrate superano le spese operative. L’agenzia deve dimostrare che la sua missione è di natura caritatevole, religiosa o educativa. Se l’Internal Revenue Service approva la domanda, il gruppo senza scopo di lucro ottiene lo stato di “esenzione fiscale”. I dirigenti dell’entità devono comunque presentare documenti all’IRS per mostrare le spese, le entrate, i programmi e lo scopo previsto, ma non devono pagare alcuna tassa su quel reddito.
Esenzioni fiscali sulla proprietà
Lo stato di “esenzione fiscale” protegge l’agenzia solo dalle imposte sul reddito federali. La legge federale non si applica alle tasse statali e locali sulla proprietà. Tuttavia, secondo la politica del Lincoln Institute of Land, “le proprietà di proprietà di organizzazioni non profit di beneficenza e utilizzate a fini di esenzione fiscale sono esenti dalle tasse sulla proprietà ai sensi della legge statale in tutti i 50 stati”. Uno “scopo di esenzione fiscale” include qualsiasi attività con un obiettivo caritatevole, religioso, educativo, scientifico o letterario.
Tasse sulla proprietà e scopi non esenti
Il fattore chiave per mantenere l’esenzione di un gruppo dalle tasse sulla proprietà risiede nell’uso della struttura da parte del gruppo. Se la proprietà o parte di essa non viene utilizzata per promuovere la missione del gruppo senza scopo di lucro, il gruppo può essere soggetto a imposte sulla proprietà. Ad esempio, se il gruppo possiede una proprietà, ma ne affitta una parte a un’impresa a scopo di lucro, il gruppo è responsabile delle tasse sulla proprietà sulla parte locata della proprietà.
Pagamenti volontari
Un rapporto del 2012 su “The Atlantic” ha mostrato come diverse città abbiano richiesto pagamenti volontari da organizzazioni non profit per integrare i bilanci municipali. Questi pagamenti sono chiamati pagamenti al posto delle tasse, o “PILOTI. Il documento del Lincoln Institute ha criticato la natura ingiusta e incoerente di come le città determinano chi paga i PILOT e quanto, scrivendo che i pagamenti” sono spesso casuali, riservati e calcolati in un annuncio modalità ad hoc che si traducono in pagamenti ampiamente variabili tra organizzazioni non profit simili “.