Sia che tu abbia avviato una piccola impresa per gestire la tua proprietà in affitto o che sia un individuo che gestisce un singolo affitto residenziale, devi essere a conoscenza delle leggi fiscali se vuoi massimizzare i tuoi profitti. L’Internal Revenue Service ha linee guida rigorose su ciò che si può richiedere come detrazione e su come segnalare il reddito. Se non rispetti le leggi fiscali, rischi non solo tasse più alte, ma anche multe e sanzioni.
Requisiti per l’emissione di moduli 1099
Se ricevi un reddito da affitti di proprietà, devi rilasciare un modulo 1099 a qualsiasi persona che paghi per eseguire servizi di riparazione o manutenzione sulla proprietà e inviare una copia all’IRS. La regola riguarda tutti gli appaltatori indipendenti, come paesaggisti, pittori o idraulici, ai quali si pagano almeno $ 600 durante l’anno. A partire dal 2011, i pagamenti a entità incorporate, come un appaltatore che gestisce la propria società, sono esenti. Preparati per la fine dell’anno chiedendo ai fornitori di fornire un modulo W-9 o un modulo contenente informazioni simili. È possibile ottenere moduli vuoti dal sito Web dell’IRS. Come minimo, avrai bisogno del nome e dell’indirizzo del fornitore insieme alla sua identificazione del contribuente o al numero di previdenza sociale.
Rendicontazione del reddito
Secondo l’IRS, la maggior parte dei proprietari di immobili in affitto sceglie il metodo di contabilizzazione in contanti per entrate e spese, il che significa che si segnala il reddito quando lo si riceve e le spese quando le si paga. Se l’inquilino paga in anticipo l’affitto, segnala l’intero importo quando lo ricevi, anche se l’affitto anticipato copre più di un anno fiscale. Se si affitta una proprietà con un’opzione per l’inquilino di acquistare la proprietà, contare i pagamenti come reddito da locazione fino alla data di vendita. Puoi consentire al tuo inquilino di detrarre le spese necessarie dal suo affitto; in tal caso, devi includere non solo il denaro che rimette ma anche la spesa che ha pagato come reddito. Devi segnalare come reddito il valore equo di mercato di qualsiasi servizio o proprietà che ricevi invece del denaro contante per l’utilizzo della tua proprietà. Una commissione pagata per risolvere anticipatamente un contratto di locazione è considerata reddito da locazione quando si riceve il pagamento. Non segnalare depositi cauzionali se il contratto di locazione prevede che tu possa rimborsare il deposito. Se, tuttavia, trattieni tutto o parte del deposito, segnalalo come reddito nel momento in cui l’inquilino perde il deposito.
Spese di ammortamento
L’ammortamento è un metodo per recuperare i costi in diversi anni. L’IRS determina l’aspettativa di vita della proprietà in base al tipo di proprietà. Ad esempio, se acquisti un’auto nuova e la ammortizzi in 5 anni utilizzando il metodo a quote costanti, puoi detrarre un quinto del costo dell’auto ogni anno per 5 anni. È necessario ammortizzare alcune spese di proprietà in affitto per detrarre i costi. È necessario ammortizzare i miglioramenti, come una nuova recinzione o un vialetto, ma potresti essere in grado di detrarre le spese per le riparazioni e la manutenzione. La differenza principale è che un miglioramento aumenta il valore della proprietà o ne prolunga la vita. Potresti anche essere in grado di ammortizzare tutto o parte del costo originale della proprietà. Tieni presente che non puoi svalutare il valore del terreno e che l’IRS generalmente considera i miglioramenti del paesaggio come un aumento del valore del terreno, non della struttura.
Detrazione delle spese
Se utilizzi il metodo di contabilità in contanti, registra le spese quando effettui il pagamento effettivo della bolletta ai fini dell’imposta sul reddito. Le spese comuni relative alla proprietà in affitto includono la pubblicità della proprietà disponibile, le commissioni e le commissioni pagate a un’azienda o un individuo per gestire la proprietà e le spese di viaggio. Le spese deducibili includono anche assicurazioni, interessi, tasse e utenze. Le riparazioni e la manutenzione della proprietà sono deducibili, così come i costi per la pulizia della proprietà tra inquilini.