Il capitale circolante è un modo per contabili, investitori e manager di visualizzare la salute a breve termine di un’azienda. Il capitale circolante è uguale alle attività correnti meno le passività correnti. I conti correnti sono conti che la società incassa o scadono nell’anno successivo. Effettuare una spesa in conto capitale avrà diversi effetti sul capitale circolante dell’azienda, a seconda della transazione. Tuttavia, in alcuni casi, potrebbe non esserci alcun impatto; è importante capire perché.
Pagamento in contanti
Se hai una spesa in conto capitale che l’azienda paga in contanti, non ci sarà alcuna variazione nel capitale circolante se l’attività è un’attività corrente. Questo perché stai usando un bene, contanti, per acquistare un altro bene. Ad esempio, un’azienda paga $ 300 in contanti su un capitale. La società ridurrebbe la liquidità di $ 300, che è una risorsa corrente, e sostituirà la liquidità con una risorsa di $ 300. Non vi è alcuna variazione nel capitale circolante se l’attività è un’attività corrente. Tuttavia, se l’attività non è un’attività corrente, è una risorsa a lungo termine. Le attività a lungo termine non modificano il capitale circolante, quindi ci sarebbe una perdita di $ 300 in capitale circolante.
Pagamento con debito
Se la società utilizza il debito per pagare il capitale, si verificherà un calo del capitale circolante. La parte corrente del debito, l’importo dovuto nel prossimo anno, diminuirà il capitale circolante. Se l’attività acquistata dall’azienda è un’attività corrente, si verificherà un aumento del capitale circolante. Ad esempio, un’azienda acquista un bene di $ 300 contraendo un prestito. Sul prestito, $ 100 sono dovuti nel prossimo anno. Se l’attività è un’attività a lungo termine, si verifica una diminuzione di $ 100 del capitale circolante. Se l’asset è un’attività corrente, ci sarà un aumento di $ 200 del capitale circolante.
Miscela di debito e contanti
Le aziende possono pagare i beni con una combinazione di denaro e prestito. Ciò potrebbe avere diversi effetti sul capitale circolante. Per capire come cambia il capitale circolante, il contabile deve suddividere la transazione per vedere cosa influisce sui conti correnti. Ad esempio, un’azienda acquista un bene di $ 300 con $ 100 in contanti e $ 200 in prestiti. La parte corrente dei prestiti è di $ 50. Le attività correnti diminuiscono di $ 100 con la spesa in contanti. Le passività correnti aumentano di $ 50 a causa della parte corrente del prestito. Il bene acquistato può o meno influenzare le attività correnti a seconda della classificazione del bene.