Il libro paga è una grande spesa per molte piccole imprese. Oltre all’imposta federale, alla previdenza sociale e alla ritenuta alla fonte Medicare, è necessario presentare in tempo i moduli fiscali e le dichiarazioni richieste. Il modello di incorporazione aziendale selezionato gioca un ruolo importante nel determinare le responsabilità in materia di buste paga. Le società a responsabilità limitata o le LLC e le società S sono entrambe entità di flusso. I tuoi profitti, perdite e spese fluiscono direttamente attraverso l’azienda fino ai proprietari delle imprese. Tuttavia, il modo in cui ciascuna entità gestisce il libro paga è molto diverso.
Divisione dei profitti
Puoi utilizzare i profitti aziendali per finanziare il tuo libro paga o trasferirli ai proprietari sotto forma di distribuzione. Per un proprietario di una società S, la sua distribuzione dei profitti è limitata alla sua percentuale di possesso di azioni. L’unico modo per regolare l’importo della distribuzione è modificare il rapporto di proprietà delle azioni. Le LLC non hanno tali restrizioni. Una LLC può distribuire i suoi profitti come i proprietari ritengono opportuno, indipendentemente dalla percentuale di proprietà azionaria.
Le imposte sui salari
Una S-corporation deve trattenere le tasse sui salari da ogni dipendente. È necessario conservare un W-4, Certificato dell’importo della ritenuta alla fonte del dipendente, per ogni dipendente e aggiornare le informazioni secondo necessità. Devi calcolare e trattenere correttamente l’imposta sul reddito federale, la previdenza sociale e gli importi Medicare. Se il tuo stato impone un’imposta sul reddito, devi trattenere anche tale importo. Una LLC decide se essere tassata come società, partnership o sulla dichiarazione dei redditi del proprietario della LLC come entità indistinta, il che la renderebbe una ditta individuale. Poiché i profitti fluiscono direttamente attraverso la LLC, una società di persone o un’entità indistinta, la LLC non è responsabile della ritenuta alla fonte delle imposte sui salari.
Lavoro di ufficio del libro paga
Ci vuole una notevole quantità di tempo e denaro per calcolare il libro paga e completare la documentazione richiesta. In qualità di S-corporation, devi depositare gli importi trattenuti dagli stipendi del tuo dipendente. A seconda dell’importo in dollari del tuo libro paga, effettuerai i depositi fiscali su base mensile o trimestrale. È necessario presentare il modulo 941, la dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro e il modulo 940, l’imposta federale annuale sul reddito del datore di lavoro. Al contrario, i proprietari di LLC sono considerati lavoratori autonomi. Una LLC con un solo membro deve presentare la sua 1040 e Schedule C il 15 aprile. Una partnership LLC presenta una dichiarazione di informazioni e ogni partner presenta la propria dichiarazione dei redditi individuale.
Problemi fiscali di LLC
I membri della LLC sono responsabili del calcolo e del pagamento delle proprie imposte sul reddito. A seconda dell’importo della distribuzione, potresti dover pagare più tasse di quanto puoi permetterti di pagare in un’unica soluzione. L’IRS ti valuterà con una penale di pagamento in ritardo fintanto che le tue tasse rimangono non pagate. In questo caso, potrebbe avere più senso incorporare come S-corporation invece che come LLC. Perderai la flessibilità insita in una LLC, ma la società sarà responsabile della ritenuta alla fonte delle tasse sui salari per te.