Un unico proprietario è un’azienda senza personalità giuridica di proprietà di una sola persona. In qualità di unico proprietario, il reddito, le spese e le passività aziendali non sono legalmente separati dal reddito, dalle spese e dalle passività personali. Gli imprenditori individuali hanno un grande vantaggio rispetto ai dichiaranti fiscali individuali che non possiedono un’attività in proprio: possono detrarre le perdite e le spese aziendali dalle loro dichiarazioni dei redditi.
Cancellazione di perdite in conto capitale
Quando si vende un investimento o un altro tipo di attività aziendale a un prezzo inferiore a quello pagato, si subisce una perdita di capitale. Le minusvalenze sono trattate diversamente dalle deduzioni ordinarie. Le minusvalenze possono essere utilizzate solo per compensare eventuali plusvalenze guadagnate vendendo un’attività a un prezzo superiore a quello originariamente pagato. Se non si dispone di plusvalenze, non è possibile detrarre minusvalenze dalla dichiarazione dei redditi.
Perdite di capitale a lungo e breve termine
L’Internal Revenue Service tratta separatamente le minusvalenze a breve ea lungo termine. Se hai detenuto un’attività per più di un anno prima di venderla, eventuali perdite subite devono essere registrate come minusvalenze a lungo termine. Se hai posseduto il tuo bene per meno di un anno, devi registrare la tua perdita come una perdita a breve termine. Le minusvalenze a lungo termine possono essere utilizzate solo per compensare plusvalenze a lungo termine e le minusvalenze a breve termine possono essere utilizzate solo per compensare plusvalenze a breve termine.
Perdite di capitale qualificate
Praticamente tutto ciò che possiedi che ha un valore è considerato un bene capitale. Ciò include proprietà, veicoli, attrezzature per ufficio e macchinari. Per richiedere una perdita in conto capitale sulla vendita di un’attività, questa deve essere correlata alla tua attività. Ad esempio, non puoi richiedere una perdita in conto capitale sulla vendita del tuo personal computer a meno che tu non abbia utilizzato il tuo computer principalmente per scopi commerciali. L’unica eccezione a questa regola sono gli investimenti finanziari, come azioni e obbligazioni, che possono comportare perdite di capitale sia per gli imprenditori che per i privati.
Perdite ordinarie
Se non disponi di sufficienti plusvalenze che possono essere compensate dalle minusvalenze subite, potresti essere in grado di dedurre alcune delle tue perdite aziendali come perdite ordinarie. Ad esempio, se ti è dovuto del denaro da un cliente che non ha pagato la tua fattura, puoi richiedere una normale perdita aziendale, che può essere detratta indipendentemente dal fatto che tu abbia dei guadagni da compensare. Finché puoi stimare ragionevolmente la tua perdita, puoi rivendicarla come una perdita ordinaria quando presenti i tuoi resi.