Per creare un trust per il tuo patrimonio, hai tre opzioni per scegliere un fiduciario: la persona o l’entità designata per supervisionare il tuo patrimonio quando muori. Il trustee ha la responsabilità di prendere decisioni finanziarie benefiche per il benessere del tuo patrimonio e dei beneficiari. Il tuo fiduciario può essere un familiare o un amico fidato, un’entità come una banca, una società o un individuo con esperienza professionale che lavora come fiduciario. Una società sottocapitolo S o S può fungere da trustee, ma ci sono alcune considerazioni da fare se la società S deve servire in questa veste.
Scegliere un fiduciario
Potresti essere tentato di scegliere un amico fidato o un familiare per supervisionare l’amministrazione del tuo patrimonio. Tuttavia, questo potrebbe mettere il fiduciario designato in una scomoda posizione di responsabilità che potrebbe non volere. La designazione di un’entità aziendale ti fornirà un fiduciario legalmente vincolato ad agire per tuo conto quando prendi decisioni di investimento per il tuo patrimonio o beneficiari. Questo è vero per tutti i fiduciari, ovviamente, ma mettere la responsabilità nelle mani di un gruppo di persone sotto le spoglie di una società S può creare un maggiore livello di responsabilità. La difficoltà sta nel trovare una società S disposta ad assumersi tale responsabilità.
Società S.
Le società S sono entità aziendali costituite da altre società allo scopo di fungere da sussidiaria. Il vantaggio per questa controllata è che consente alla società madre di trasferire i propri guadagni e perdite di reddito agli azionisti della società S che quindi li segnalano come utili e perdite nelle loro dichiarazioni dei redditi individuali. In sostanza, funge da scudo fiscale per la società. Un potenziale problema con la designazione di una società S come trustee è che così facendo non si fornirà necessariamente ai beneficiari del trust alcun reale vantaggio fiscale.
QSST
Un trust di sottocapitolo qualificato S o QSST è l’entità che fungerà da trustee se si designa una società S come trustee per il proprio patrimonio. La società S è un’entità limitata con varie regole e disposizioni su chi e quante persone possono detenere le sue azioni. A causa di questa natura restrittiva, il QSST deve soddisfare determinate qualifiche. Il trust e il trustee devono garantire che un solo beneficiario sia designato per ricevere i proventi dell’eredità. Le uniche eccezioni sono i coniugi che fungono da co-beneficiari. Qualsiasi azione acquistata nella stessa società S può essere ceduta solo al beneficiario. Questo vale anche per qualsiasi reddito fiduciario. Una volta che il beneficiario muore, il reddito può essere trasferito ad altri beneficiari, ma la società S deve ancora una volta qualificarsi per lo stato QSST.
Considerazioni fiscali
Uno dei motivi per cui potrebbe non essere vantaggioso utilizzare la società S come fiduciario è che i vantaggi fiscali di una società S non vengono trasferiti a un beneficiario del patrimonio. Gli azionisti della società S, a parte il trust, sono gli unici che hanno guadagni e perdite di reddito trasmessi dalla società madre. Il trust non viene conteggiato come azionista ai fini del test dei 100 azionisti, che indica che un’entità può qualificarsi come una società S solo se ha 100 azionisti o meno.