Gli incassi derivanti dalla vendita di servizi e prodotti sono quasi sempre contabilizzati come ricavi operativi. Tuttavia, un’azienda spesso ha alcune entrate di cassa che non rappresentano entrate. La preparazione di un conto economico e di un rendiconto finanziario aiuta un’azienda a separare gli incassi dei ricavi delle vendite operative da altri tipi di incassi.
Rendiconto finanziario
Se un’azienda vuole avere successo, proprietari e manager devono avere una conoscenza approfondita della natura degli incassi. Agli investitori e ai gestori piace vedere quanto denaro proviene dai ricavi delle vendite operative rispetto ad altre fonti. perché il fatturato rappresenta il fulcro delle operazioni commerciali di un’azienda ed è un forte indicatore del successo futuro. Per analizzare le entrate di cassa, i contabili possono generare un rendiconto del flusso di cassa che separa i flussi di cassa operativi dai flussi di cassa finanziari e di investimento.
Contanti derivanti dalla vendita di immobilizzazioni
Quando un’azienda riceve denaro dalla vendita di prodotti e inventario, parte del denaro copre il costo delle merci vendute e parte del denaro rappresenta i ricavi delle vendite. Tuttavia, un’azienda non registra i ricavi di vendita quando vende un cespite. Invece, accredita il conto del cespite. Se l’azienda vende l’attività per un valore inferiore al valore contabile, registra una perdita sulle vendite di immobilizzazioni. Se la società riceve denaro extra, registra un guadagno sulla vendita. Le perdite e gli utili sono contabilizzati separatamente dai ricavi delle vendite nel conto economico.
Contanti da attività di prestito
Se un’azienda emette prestiti, le entrate in contanti derivanti dai pagamenti del prestito non sono necessariamente entrate. Il contabile riconoscerà i proventi da interessi sulla parte degli interessi del pagamento, ma non sulla parte principale. Quando una società emette per la prima volta un prestito, registra una registrazione a giornale che addebita crediti per prestiti e accredita contanti. Quando la società riceve un pagamento, la quota capitale viene registrata come credito sul credito per finanziamento. Il contante derivante dal pagamento degli interessi è dettagliato nella sezione relativa agli investimenti del rendiconto finanziario.
Contanti dai rimborsi
Se un’azienda richiede il rimborso di un acquisto, la ricevuta del rimborso in contanti non influirà sul conto delle entrate. Il contabile stornerà invece la registrazione prima nota iniziale registrata per acquistare le merci. Ad esempio, supponiamo che un’azienda acquisti carta per un valore di $ 100. Quando la società riceve il documento, il contabile addebita un conto patrimoniale di forniture per ufficio per $ 100 e accredita in contanti per $ 100. Se la società sceglie di restituire la carta e riceve un rimborso in contanti, il contabile addebita $ 100 in contanti e accredita $ 100 sul conto di forniture per ufficio.