Sebbene la maggior parte degli imprenditori voglia evitare di terminare un anno con una perdita, molte piccole imprese avranno la loro parte di anni non redditizi. Quelle perdite subite durante un anno off possono ripagare, tuttavia, quando arriva il momento delle tasse Operare in perdita potrebbe fornire un vantaggio fiscale in altri anni redditizi fornendo una detrazione della perdita operativa netta. Alcuni limiti si applicano al riporto delle deduzioni della perdita operativa netta in base al trattamento fiscale dell’attività.
Sole Proprietorship
Il codice fiscale considera l’imprenditore individuale come la stessa entità della sua attività. Ciò significa che un’impresa individuale calcola il reddito o la perdita d’impresa come parte della sua dichiarazione dei redditi personale. Le imprese individuali possono detrarre le perdite operative nette aziendali da altri proventi ordinari. Tuttavia, le persone fisiche non possono presentare una dichiarazione dei redditi che mostri un reddito negativo, quindi le imprese individuali devono riportare qualsiasi perdita operativa netta in eccesso rispetto agli altri redditi.
Partnership e società di capitali
Analogamente alle imprese individuali, i soci e gli azionisti delle società S riportano la loro quota di reddito d’impresa, perdite, detrazioni e crediti sulle proprie dichiarazioni dei redditi. A differenza di un unico proprietario, tuttavia, un partner o un azionista di una società S deve tenere traccia della sua base adeguata nell’attività. Il calcolo della base aggiustata può essere complesso, ma in generale, il reddito aumenta mentre le detrazioni, i crediti e i prelievi diminuiscono. I soci e gli azionisti delle società S possono detrarre le perdite operative nette solo fino all’importo della loro base, trasferendo qualsiasi eccedenza a un altro anno.
XNUMX società
Le società C tradizionali non trasferiscono le perdite operative nette direttamente ai propri azionisti. Invece, la società C utilizza la perdita per compensare un anno più redditizio. Poiché le perdite operative nette possono ridurre la fattura fiscale di una società fino al 40 percento dell’importo della perdita, le società che registrano una perdita operativa netta per un anno futuro in genere portano il beneficio fiscale della perdita come un’attività nei loro libri contabili.
Limiti
Il codice fiscale non prevede uno specifico limite in dollari per i riporti delle perdite operative nette. In genere, le perdite operative nette vengono riportate automaticamente fino a due anni per generare un rimborso fiscale non appena viene segnalata la perdita, supponendo che uno degli ultimi due anni sia stato redditizio. Se ritieni che la tua piccola impresa guadagnerà con un’aliquota fiscale più elevata nel prossimo futuro, potresti scegliere di rinunciare al riporto. È quindi possibile riportare la perdita fino a 20 anni. L’unico limite in dollari su una perdita operativa netta deriva dalla capacità della tua azienda di generare entrate sufficienti per utilizzare la detrazione nei tre anni precedenti e 20 anni dopo la perdita.