Il rendiconto finanziario è una chiara illustrazione del denaro fisico generato e speso da un’azienda durante un periodo di tempo specifico. La dichiarazione fornisce una chiara prospettiva della liquidità che un’azienda riceve rispetto al reddito netto e consente ai potenziali investitori di vedere se un’azienda sta raccogliendo più denaro di quanto spende. La prima sezione del rendiconto finanziario, chiamata sezione operativa, specifica se la società sta generando denaro dalle attività quotidiane.
Contanti del cliente
La prima riga della sezione operativa riflette l’effettiva liquidità ricevuta dai clienti. Ciò non coinciderà necessariamente con i dati riportati a conto economico, in quanto il conto economico opera in base alla competenza temporale. Nel rendiconto del flusso di cassa, registri solo il denaro che hai fisicamente ricevuto. Non includere le vendite effettuate a credito.
Altri proventi
Includere righe separate per qualsiasi altro reddito relativo alla gestione che potresti ricevere. Ciò può includere interessi attivi, commissioni di servizio o anche canoni di locazione, a seconda della natura delle operazioni dell’azienda. Non includere i proventi da investimenti o attività di finanziamento in questa sezione, perché quelli hanno le loro sezioni nel prospetto.
Pagamenti dell’affitto
Un’attività che affitta proprietà dovrebbe includere i pagamenti effettivi dell’affitto ogni mese nella riga “Spese di affitto” del rendiconto finanziario. I pagamenti dell’affitto o del leasing sono una parte significativa dell’esborso di cassa dell’attività, quindi questa spesa è tipicamente illustrata in una riga a sé stante.
Stipendi
Il libro paga è un altro pagamento sostanziale per la maggior parte delle aziende. Anche i pagamenti degli stipendi dovrebbero essere elencati separatamente nella sezione delle spese operative. Includere solo i pagamenti che sono stati effettivamente effettuati e che hanno determinato una diminuzione del contante. Non elencare le buste paga accumulate.
Altre spese operative
Tutte le altre spese operative liquidate nel periodo sono riportate nella riga “Altre spese operative”. Ciò include qualsiasi altro pagamento effettuato per forniture, costi generali e qualsiasi altro pagamento direttamente correlato alle operazioni aziendali. La somma di tutte e quattro le sezioni è elencata sotto questa riga sotto l’etichetta “Liquidità fornita dalle attività operative”.