Il flusso di cassa e gli utili sono due concetti contabili diversi, caratterizzati dalla differenza di tempo tra i movimenti di cassa e le transazioni commerciali. Un flusso di cassa non può essere registrato come guadagno a meno che non avvenga contemporaneamente a una transazione di vendita o spesa. D’altra parte, i guadagni possono essere redditi contabili non in contanti. Tuttavia, a lungo termine, il flusso di cassa e gli utili dovrebbero convergere man mano che il denaro viene raccolto o pagato. Le piccole imprese con finanziamenti limitati devono non solo concentrarsi sui guadagni, ma anche prestare attenzione al flusso di cassa, le effettive risorse monetarie utilizzate per supportare le operazioni.
Guadagni non in contanti
I guadagni nei report finanziari sono profitti contabili che sono il risultato di entrate sia in contanti che non in contanti. Le aziende riconoscono i ricavi quando guadagnati indipendentemente dalle entrate in contanti. Quando le aziende effettuano vendite a credito, registrano i ricavi al momento delle vendite e quindi riportano i guadagni prima di ricevere pagamenti in contanti dai clienti. Quando le aziende sono in grado di raccogliere i contanti in un secondo momento, l’importo del flusso di cassa raggiunge il numero dei guadagni. Ma se le aziende falliscono nella raccolta di contanti, i guadagni riportati sono fuorvianti in una certa misura.
Contanti non redditizi
Non tutto il contante relativo alla vendita ricevuto può essere registrato come guadagno in quel momento. I clienti possono effettuare pagamenti anticipati sulle vendite future che le aziende possono riconoscere come entrate e guadagni solo nel tempo. Di conseguenza, a volte le società potrebbero avere utili riportati più bassi, mentre nel frattempo potrebbero mostrare posizioni di flusso di cassa più forti. Questo può funzionare a vantaggio di un’azienda perché non si tratta di guadagni contabili, ma piuttosto flussi di cassa effettivi che le aziende possono utilizzare per pagare le spese aziendali, i costi operativi o le spese in conto capitale.
Spese non in contanti
Le aziende possono anche avere guadagni dichiarati inferiori rispetto ai flussi di cassa a causa del metodo di contabilità per competenza utilizzato nella registrazione delle spese. Le aziende registrano una spesa quando sostenuta per corrispondere alle entrate che aiutano a generare nello stesso periodo, anche se non sono stati pagati contanti per la spesa. Di conseguenza, le spese maturate riducono i guadagni dichiarati ma nel frattempo conservano liquidità. Quando le aziende effettuano pagamenti in contanti in un secondo momento per spese precedenti, ciò riduce i flussi di cassa ma non ha alcun effetto sui guadagni.
Contanti senza spese
Alcune spese in contanti non vengono addebitate immediatamente nella loro interezza al momento dell’esborso di cassa, come le spese in conto capitale per acquisti di attività e le spese anticipate per determinati costi operativi futuri. Seguendo lo stesso metodo di contabilità per competenza, le società registrano le spese così come vengono sostenute nel tempo, ad esempio sotto forma di spese di ammortamento per spese in contanti per acquisti di beni. Pertanto, le aziende possono segnalare guadagni più elevati a volte, ma nel tempo dovranno detrarre l’importo delle spese in contanti precedenti dai guadagni riportati in seguito. Per avere una comprensione completa della situazione finanziaria di un’azienda, è necessario studiare sia il flusso di cassa che i guadagni.