Il ciclo contabile di un’azienda comprende vari passaggi che una transazione attraversa dal momento in cui avviene – o origine, come la chiamano le persone finanziarie – alla contabilità, revisione e rendicontazione finanziaria. Vari membri del personale, inclusi manager finanziari e detentori di documenti, svolgono un ruolo chiave in un processo contabile – l’altro nome per ciclo contabile.
Revisione del documento di origine
I documenti di origine sono forme transazionali che sono alla base di eventi economici, aiutando i revisori finanziari ad accertare cose come la data della transazione, l’importo e le condizioni. Gli impiegati di contabilità – noti anche come tirocinanti contabili, contabili, contabili o contabili junior – esaminano i documenti di origine prima di registrare gli eventi economici. In caso di discrepanza, si rivolgono al personale coinvolto nella transazione corrispondente. Ad esempio, un contabile aziendale può chiedere a un addetto alle vendite ulteriori dettagli se un cliente riconosce di aver ricevuto meno merci rispetto a quanto indicato dai registri di spedizione aziendali.
Contabilità
Dopo aver verificato l’accuratezza degli importi nelle forme transazionali, un contabile junior registra eventi economici in libri contabili generali e sussidiari. Si tratta di moduli contabili con due colonne, una che mostra “Dr.” e un altro che mostra “Cr.” – questi stanno rispettivamente per record di addebito e record di accredito. Un contabile addebita una spesa o un conto patrimoniale per aumentarne il valore e accredita il conto per ridurne il saldo. L’opposto vale per un conto delle entrate, del capitale proprio o del debito.
Preparazione del bilancio di prova
Un bilancio di verifica è un riepilogo di dati finanziari a due facce che aiuta i contabili a confermare la correttezza delle voci di giornale sottostanti. Se ben preparato, un bilancio di verifica mostra che i debiti totali equivalgono ai crediti totali, un’uguaglianza che si basa sull’equazione contabile di base che richiede che il totale delle attività sia uguale al totale dei debiti più il totale del patrimonio netto. Se c’è un’inesattezza, sia matematica che basata su una cattiva applicazione delle regole contabili, in un bilancio di verifica, i contabili senior tornano alla voce originale e danno un senso a ciò che gli impiegati contabili hanno inviato in primo luogo.
Rapporto finanziario
I manager finanziari collaborano con contabili senior, analisti di investimento e supervisori di bilancio per eseguire controlli dell’ultimo minuto e preparare bilanci conformi alla legge. Le normative contabili provengono principalmente dalla US Securities and Exchange Commission e dal Financial Accounting Standards Board, con il contributo tecnico del mondo accademico, delle lobby aziendali e dell’American Institute of Certified Public Accountants. Anche gli specialisti della comunicazione aziendale, gli analisti della conformità normativa e il personale addetto alle relazioni con gli investitori intervengono sulle questioni di rendicontazione finanziaria, assicurando che il prodotto finale sia chiaro e diretto che offra una finestra sulle attività operative senza divulgare informazioni sensibili e infrangere la legge. In questo contesto, il prodotto finale è un insieme di rendiconti finanziari che include uno stato patrimoniale, un prospetto di profitti e perdite, un rendiconto dei flussi di cassa e una relazione sul patrimonio netto.