L’assicurazione sulla vita di proprietà di un’azienda, o COLI, è una polizza di assicurazione sulla vita di proprietà di una società. La società acquista la polizza, con l’approvazione della direzione in grado di firmare contratti e autorizzare operazioni commerciali per conto della società. La polizza funziona, per certi versi, in modo simile a una polizza di assicurazione sulla vita privata. Tuttavia, la politica aziendale può offrire diversi vantaggi chiave che le politiche private semplicemente non possono eguagliare.
Riserva di cassa
Una società che acquista una polizza di assicurazione sulla vita di valore in contanti sta acquistando due cose. In primo luogo, la società sta acquistando un importo di copertura del beneficio in caso di morte tradizionale. Questa indennità in caso di morte fornisce alla società una copertura assicurativa sulla vita che compensa la società per la perdita di dirigenti chiave o del suo amministratore delegato. Il valore in contanti della polizza fornisce alla società l’accesso ai fondi che può utilizzare per espandere le proprie operazioni. Questi fondi sono ottenuti tramite prestiti di polizze di assicurazione sulla vita a basso costo dalla compagnia di assicurazione sulla vita emittente. In un certo senso, il valore in contanti diventa un risparmio per l’azienda.
Il mantenimento dei dipendenti
L’assicurazione sulla vita di gruppo è un’unica polizza di proprietà dell’azienda, ma di cui i dipendenti possono trarre vantaggio. I dipendenti sono considerati “sottoscrittori” piuttosto che “titolari di polizze” o “assicurati”. I dipendenti possono essere invogliati a sottoscrivere la polizza per ottenere i vantaggi della copertura a termine di gruppo. Un’offerta del datore di lavoro può aiutare a trattenere i dipendenti che sono preoccupati se il datore di lavoro fornirà un risarcimento o vantaggi oltre al loro stipendio. In questo modo, il termine di gruppo potrebbe essere utilizzato come vantaggio competitivo per mantenere i migliori dipendenti per l’azienda.
Costo del premio inferiore o valore in contanti più elevato
Quando una società acquista un’assicurazione sulla vita, può ottenere prezzi favorevoli sui premi. Per l’assicurazione sulla vita di gruppo a termine, gli assicuratori possono utilizzare un metodo diverso per calcolare l’onere di mortalità per la società. Gli oneri di mortalità sulle polizze private sono determinati analizzando il rischio di morte dell’individuo e richiedendo che l’assicurato indicato nella polizza si sottoponga a un esame sanitario. In una polizza di gruppo, la compagnia di assicurazione potrebbe non richiedere una visita medica. Il processo di determinazione del costo del premio per ciascun sottoscrittore della polizza aziendale è determinato, in parte, dai tassi di mortalità degli individui che partecipano alla polizza aziendale e in parte dai tassi di mortalità, denominati mortality experience, dei partecipanti alle polizze di gruppo industrie che sono uguali o simili a quelli della società. Alle società che acquistano polizze con valore in contanti possono essere offerte polizze speciali progettate per generare valore in contanti più rapidamente rispetto ad altre polizze. Queste polizze, a volte denominate “polizze con valore in contanti anticipato elevato”, hanno lo scopo di mostrare il valore in contanti della polizza come una risorsa nei libri contabili della società nei primi anni di polizza.
Prestazioni fiscali
Le aziende possono offrire pagamenti di premi ante imposte ai dipendenti o pagare premi per conto del dipendente su base ante imposte. Ciò consente alla società e ai dipendenti della polizza di acquistare più assicurazioni sulla vita di quanto sarebbero altrimenti in grado di fare in base a un accordo di polizza privata. I premi vengono pagati al lordo delle imposte, per le tasse di previdenza sociale e Medicare, fino a un importo richiesto per sostenere una prestazione in caso di morte di $ 50,000. Non ci sono limiti per l’esclusione dell’imposta sul reddito federale sui pagamenti dei premi.