Le attività di bilancio comprendono tutte le iniziative aziendali relative ad attività, voci di patrimonio netto e debiti – la tripletta che costituisce uno stato patrimoniale. Questo è ciò che i finanziatori chiamano spesso un bilancio: il rapporto che esamini per dare un senso agli indicatori di liquidità, solvibilità ed efficienza di un’azienda.
Attività
Le attività legate agli asset includono il miscuglio di cose che un’azienda fa per sostenersi economicamente e in modo competitivo. Queste attività toccano l’acquisto e la vendita di risorse economiche – l’altro nome per asset. Gli esempi includono contanti, merci e crediti verso clienti, nonché proprietà immobiliari, impianti di produzione e attrezzature. Ad esempio, se una società trasferisce denaro da un conto a un altro o utilizza fondi operativi per acquistare merci, la transazione si qualifica come attività di bilancio, in particolare un’attività correlata alle attività.
passivo
Quando senti un crescente coro di prestatori e investitori che temono per la solvibilità di un’azienda, è in genere perché l’azienda ha troppi debiti rispetto alle sue attività. In un lessico finanziario, termini come “debito”, “obbligo”, “impegno” e “responsabilità” sono sinonimi. È il tipo di elemento che un potenziale creditore esamina per assicurarsi che un richiedente un prestito aziendale abbia mantenuto le sue promesse in passato, soprattutto con rimborsi tempestivi e completi. Se il mutuatario aziendale non ha rispettato i termini del prestito in precedenza, ciò potrebbe danneggiare la sua solvibilità e aumentare i tassi di interesse applicabili. Le attività di bilancio incentrate sul debito includono prestiti e rimborsi di prestiti, nonché rifinanziamenti e accordi di ristrutturazione del debito.
Equità
Quando si tratta di azioni, le preoccupazioni degli investitori prendono la loro massima diffusione quando una società non produce risultati positivi, raramente paga dividendi o non offusca i rivali: le prestazioni sono inferiori, come spesso dicono gli specialisti finanziari. Quando i finanzieri ritirano i fondi dalle casse aziendali, principalmente attraverso la vendita di azioni, il risultato è uno spostamento monetario nel bilancio. Altre attività di bilancio relative al patrimonio netto includono rimesse di dividendi, flussi di cassa in entrata da azioni ordinarie e capitale versato aggiuntivo e il riacquisto di azioni societarie per creare ciò che i contabili chiamano “azioni proprie”.
Importanza
Vari gruppi tengono conto delle attività di bilancio per capire cosa sta succedendo dietro le porte chiuse di un’azienda. I revisori interni e i revisori finanziari prestano molta attenzione ai movimenti di bilancio per accertare l’accuratezza e la completezza dei dati. Le agenzie governative approfondiscono le fluttuazioni per garantire che le informazioni sulle prestazioni aziendali superino le normative. I partner commerciali, come investitori, istituti di credito, clienti, venditori e fornitori di servizi, approfondiscono un bilancio per valutare aspetti come liquidità e solvibilità.