Una società a responsabilità limitata, o LLC, è uno dei diversi tipi di strutture aziendali – insieme a società di persone e imprese individuali – che sono tassate con il metodo di tassazione pass-through. Ciò significa che i profitti LLC non sono tassati a livello aziendale; invece, gli utili delle imprese vengono trasferiti ai proprietari, o ai membri, in base alle loro assegnazioni concordate e riportati nelle loro dichiarazioni dei redditi individuali.
Tasse sul lavoro
In qualità di datore di lavoro, una LLC potrebbe dover trattenere determinate imposte sul lavoro dai salari dei propri dipendenti. Queste tasse includono le imposte sul reddito federali, statali e locali, ad eccezione del Texas e della Florida, che non calcolano le imposte sul reddito statali. Anche le tasse di previdenza sociale e Medicare, chiamate anche FICA o tasse sui salari, vengono trattenute dagli stipendi dei dipendenti.
Tasse di previdenza sociale e Medicare
A partire dal 2013, le aliquote fiscali per Social Security e Medicare sono rispettivamente di 12.4 e 2.9. I dipendenti di LLC pagano queste tasse con l’aiuto del loro datore di lavoro. I dipendenti pagano la metà dell’aliquota fiscale della previdenza sociale – 6.2% – su redditi fino a $ 113,700 e la loro azienda corrisponde a tale importo. Per le tasse Medicare, i dipendenti pagano l’1.45% su tutti i redditi, mentre la LLC paga l’1.45%. Se i redditi dei membri o dei dipendenti superano $ 200,000 – o $ 250,000 se sono sposati e presentano la dichiarazione congiunta – l’IRS richiede loro di pagare uno 0.9% in più di tasse Medicare.
Utenti
I membri di una LLC non sono considerati dipendenti ma devono pagare tasse simili a quelle pagate dai loro dipendenti. Una differenza principale è che le tasse di lavoro dei membri non sono trattenute dall’azienda; i membri sono responsabili del pagamento delle proprie tasse. L’IRS richiede ai membri di LLC di pagare le tasse stimate ogni trimestre.
Tasse di lavoro autonomo
I membri di LLC pagano le tasse di Social Security e Medicare come lavoratori autonomi, non come dipendenti. Poiché sono il datore di lavoro, i membri devono pagare le aliquote fiscali complete di Social Security e Medicare, che sono combinate e chiamate tasse sul lavoro autonomo. Ciò equivale al 15.3 per cento dei redditi imponibili dei membri. Tuttavia, i membri possono detrarre la metà delle tasse sul lavoro autonomo dalle dichiarazioni dei redditi individuali.
Altre tasse
Se una LLC ha dipendenti, alla società potrebbe essere richiesto di versare in programmi di assicurazione contro la disoccupazione federali, sebbene queste tasse non vengano trattenute dai guadagni dei dipendenti. Alcuni stati richiedono ai dipendenti e ai datori di lavoro di contribuire ai programmi di assicurazione di compensazione dei lavoratori e le LLC devono pagare per l’assicurazione di invalidità statale a Porto Rico e in cinque stati: Hawaii, New York, New Jersey, Rhode Island e California. Una LLC paga altre tasse in base al tipo di attività che svolge. Ad esempio, le tasse sulle vendite vengono pagate se una LLC vende determinati prodotti, come il cibo. Le accise sono pagate da una LLC che opera in settori come l’autotrasporto e il gioco d’azzardo. I membri dovrebbero verificare con la loro agenzia fiscale statale per informazioni fiscali specifiche per il loro stato e settore.