Per alcune aziende, in particolare molte piccole imprese, la società a responsabilità limitata è un sogno che si avvera. Le LLC offrono la protezione della responsabilità personale di una società con i vantaggi fiscali di società di capitali o società di persone. Le LLC possono avere un numero illimitato di proprietari, chiamati membri. I membri possono essere individui o società, il che consente alle LLC di attrarre una varietà di investitori e partner. Le tasse delle LLC non potrebbero essere più facili perché le LLC non devono pagare le tasse, i loro membri lo fanno.
Passaggio fiscale
Il grande concetto alla base della tassazione LLC è il pass-through. Le stesse LLC non pagano le tasse. I loro profitti e perdite vengono trasferiti ai membri in proporzione all’interesse di proprietà dei membri. I membri devono quindi includere i profitti e le perdite nelle proprie dichiarazioni dei redditi personali o aziendali.
Archiviazione IRS
L’IRS non riconosce le LLC, solo gli stati lo fanno. Ai fini fiscali, una LLC deve decidere se archiviare come società di persone o società. La maggior parte delle LLC sceglie la partnership perché è lì che avviene il passaggio. Un deposito LLC come partnership completa il modulo IRS 1065, che informa l’IRS dei profitti e delle perdite della LLC. L’IRS utilizza questo per confrontare le dichiarazioni dei redditi individuali dei membri, da cui raccoglierà le tasse.
Tuttavia, se una LLC sceglie di depositare come società, la stessa LLC può essere tassata ei proprietari perdono il vantaggio di trasferimento perché la LLC ora deve pagare le proprie tasse come società. Per fare ciò, una LLC deve presentare il modulo 8832 per scegliere di depositare come società e quindi il modulo 1120 per la sua dichiarazione dei redditi annuale.
Vantaggi e avvertenze
Il concetto di tassa di passaggio presenta due vantaggi principali per i membri. Il primo è evitare la doppia imposizione. Con una società, l’IRS prima tassa la società sui suoi profitti. Gli utili al netto delle imposte vengono quindi trasferiti ai proprietari che vengono quindi tassati sulle plusvalenze o sul reddito. L’IRS incassa due volte e i profitti sono doppiamente diminuiti. Con il pass-through, l’IRS tassa solo i membri. Inoltre, i membri possono trarre vantaggio dalle perdite aziendali perché riducono gli oneri fiscali individuali dei membri. In una società, i proprietari non ricevono alcun vantaggio fiscale personale dalle scarse prestazioni dell’azienda.
Le LLC devono essere caute nel cambiare tra gli stati di deposito di società e società. Mentre l’IRS consente alle LLC di eleggere la propria preferenza, cambiare regolarmente nel tentativo di sfruttare al meglio le norme fiscali in base alle prestazioni annuali della società fa sì che l’IRS consideri la manovra come un tentativo di frode fiscale.