Per avviare un’organizzazione senza scopo di lucro ed essere riconosciuta come entità esentasse dall’IRS, dovrai prima determinare quale designazione si applica a te. I diversi tipi di organizzazioni non profit identificate come 501 (c) dal governo, dalle organizzazioni di assistenza sociale e dalle organizzazioni di beneficenza sembrerebbero, a prima vista, avere funzioni simili. Tuttavia, la seconda è un’entità 501 (c) (3) in tale quadro, mentre la prima è un’entità 501 (c) (4). Sebbene condividano lo status di esenzione fiscale, diverse caratteristiche differenziano i due tipi di organizzazioni.
Struttura e tipologie
Le organizzazioni di beneficenza riconosciute dall’IRS come 501 (c) (3) tendono ad essere enti di beneficenza pubblici o fondazioni private. I primi possono essere chiese, ospedali o istituti di ricerca medica che ricevono finanziamenti da molte fonti e lavorano insieme ad altri enti di beneficenza. Le fondazioni private di solito hanno un’unica fonte di finanziamento e si concentrano sull’erogazione di sovvenzioni a gruppi e individui, piuttosto che guidare programmi sociali. Le organizzazioni di assistenza sociale, che insieme alle associazioni locali dei dipendenti, comprendono 501 (c) (4) organizzazioni. Possono assumere la forma di leghe civiche dedicate esclusivamente alla promozione del benessere sociale, oltre alle associazioni di proprietari di case esentate e ai vigili del fuoco volontari. Le organizzazioni di beneficenza includono organizzazioni religiose, scientifiche, educative, letterarie e quelle che promuovono qualche causa, come la consapevolezza della povertà.
Attività politica
Le organizzazioni di beneficenza non possono essere “organizzazioni di azione” che cercano di influenzare la legislazione o partecipare a campagne politiche. Un’ampia attività di lobbying può squalificare le organizzazioni di beneficenza dal funzionare come tali. Se perdi il tuo status di ente di beneficenza, potresti non candidarti per diventare un’organizzazione di assistenza sociale, a cui è consentito un maggiore margine di manovra per esercitare pressioni e condurre attività politica come parte dello scopo della loro attività. I gruppi di lobbying politicamente attivi sono talvolta chiamati organizzazioni di assistenza sociale.
Esenzione fiscale
L’esenzione fiscale è una delle caratteristiche distintive sia delle organizzazioni di beneficenza che delle organizzazioni di assistenza sociale. Al fine di qualificarsi e mantenere il proprio stato, i guadagni per entrambi i tipi di organizzazione potrebbero non andare a vantaggio di alcun interesse individuale o privato e, in tal caso, potrebbero comportare l’imposizione di un’accisa. Un’organizzazione deve richiedere lo status di esenzione fiscale come organizzazione 501 (c) (3) o 501 (c) (4) prima di essere ufficialmente riconosciuta come tale. Per il primo, puoi utilizzare il modulo di domanda 1023; per quest’ultimo, inviare il modulo 1024. Dopo l’approvazione, entrambi i tipi di organizzazioni potrebbero ancora dover depositare annualmente presso l’IRS e pagare l’imposta sulle imprese non correlate e l’imposta sul lavoro.
Esenzione dalle donazioni
In quanto organizzazione senza scopo di lucro, potresti essere esente da tasse, ma questo potrebbe non essere vero per i tuoi donatori. Le donazioni a organizzazioni di beneficenza saranno deducibili dalle tasse ai sensi del codice IRS 170, tuttavia l’importo che può essere detratto dipende dal fatto che il donatore sia un individuo o una società, oltre al tipo di stato di fondazione dell’ente di beneficenza. Pertanto, un individuo che fa una donazione a un ente di beneficenza privato dedurrà meno che per una fondazione pubblica; una società può detrarre tutti i contributi di beneficenza fino al 10% del reddito imponibile. Le donazioni di organizzazioni di assistenza sociale non si qualificano per detrazioni fiscali, sebbene possano essere richieste come spese aziendali. Tuttavia, le donazioni ai vigili del fuoco volontari e ai gruppi di veterani di guerra possono essere deducibili dalle tasse.