Il libro paga normale implica il calcolo dei salari e degli stipendi regolari, mentre il libro paga bonus include il calcolo del salario supplementare. I bonus sono chiamati salari supplementari perché non sono salari regolari; tuttavia, come i salari regolari, i bonus sono tassabili.
Salari imponibili
Prima di trattenere le tasse dal libro paga regolare, determinare la retribuzione imponibile della dipendente sottraendo le detrazioni ante imposte applicabili e le retribuzioni non tassabili dalla sua retribuzione lorda. Se il bonus viene pagato con una busta paga regolare, per arrivare a salari imponibili, aggiungere gli importi del bonus alla retribuzione regolare del dipendente prima di sottrarre le detrazioni ante imposte e il salario non tassabile. Se il bonus viene pagato separatamente, l’importo totale è tassabile, perché hai già trattenuto le detrazioni ante imposte e il salario non imponibile dal salario regolare del dipendente.
Imposta sul reddito federale
Se il bonus viene pagato con uno stipendio regolare, detrarre l’imposta sul reddito federale come se fosse un unico pagamento per il suo normale libro paga. Applicare le tabelle della ritenuta d’acconto E circolare dell’Internal Revenue Service e il modulo W-4 del dipendente per determinare l’importo della ritenuta. Se il bonus viene pagato come assegno separato, a partire dal 2013, è possibile trattenere un importo forfettario del 25% su importi pari o inferiori a $ 1 milione.
Tasse FICA
A partire dal 2013, trattenere l’imposta sulla previdenza sociale al 6.2% dei salari regolari e dei bonus fino alla base salariale annuale di $ 113,700. Se il bonus farà sì che il dipendente superi il limite salariale annuale, non trattenere l’imposta di previdenza sociale; trattenere solo importi fino alla soglia annuale. Per l’imposta Medicare, trattenere all’1.45% tutti gli importi regolari e bonus. A partire dal 2013, trattenere un’imposta Medicare aggiuntiva dello 0.9% sui salari che superano i $ 200,000 per l’anno. Ad esempio, un dipendente guadagna $ 190,000 di stipendio regolare e riceve un bonus di $ 55,000, per un totale di $ 245,000. Sottrai $ 200,000 da $ 245,000 per ottenere $ 45,000, che sarebbero soggetti a un’imposta Medicare aggiuntiva di $ 2,205.
Imposta statale sul reddito
Se lo stato impone l’imposta sul reddito statale sui salari, trattenere l’imposta dal normale libro paga e dai salari supplementari secondo i criteri dell’agenzia delle entrate statale. Lo stato potrebbe richiedere l’utilizzo delle tabelle della ritenuta alla fonte o di un importo forfettario per calcolare i pagamenti regolari e bonus. Ciò dipende da come viene pagato il bonus, ad esempio con la normale busta paga del dipendente o come assegno separato. Ad esempio, a New York, a partire dal 2013, i datori di lavoro hanno indennità fiscali al 9.62% o tramite le tabelle delle ritenute statali. In California, tuttavia, i datori di lavoro possono utilizzare le tabelle delle ritenute statali o un tasso forfettario del 10.23%.
Considerazioni
Per gli stati che richiedono ai dipendenti di pagare trattenute aggiuntive, come l’assicurazione statale per l’invalidità o l’imposta statale di disoccupazione, trattenere fino all’importo stabilito dallo stato. Se il dipendente ha soddisfatto la base salariale annuale, non trattenere i suoi importi regolari o bonus.
Retribuzione netta
Sottrai le detrazioni al netto delle imposte, come il rimborso anticipato dello stipendio ei contributi Roth 401 (k), dal salario lordo del dipendente dopo le detrazioni obbligatorie per arrivare alla sua paga da portare a casa. Se il bonus viene pagato separatamente dal salario regolare, sottrarre le detrazioni al netto delle imposte solo dal salario regolare.