In superficie, potrebbe sembrare che le spese di intrattenimento e marketing siano categorie completamente diverse per un’azienda. Tuttavia, entrambi i tipi di spese sono strettamente correlati in diversi modi. Ad esempio, possono essere ammortizzati sulle tasse come spese relative all’attività. Esistono alcuni limiti, tuttavia, per quanto riguarda cosa e quanto si può effettivamente detrarre.
Vendite vs. marketing
Una delle difficoltà nel delineare tra spese di marketing e spese di intrattenimento sta nel definire cosa costituisce effettivamente una spesa di marketing e una spesa di marketing. Alcune aziende utilizzano marketing come un termine ampio che comprende tutte le attività di pubblicità e vendita. Questo è in genere il caso delle piccole imprese in cui le risorse disponibili per l’imprenditore e il manager sono relativamente limitate. Nelle aziende in cui le attività sono separate, il marketing comprende le attività relative alla pubblicità mentre le attività di vendita sono direttamente correlate alla vendita del prodotto a potenziali clienti. L’intrattenimento dei clienti attraverso i pasti e le attività ricreative rientrerà generalmente nella categoria di un’attività di vendita in queste società, ma i proprietari di piccole imprese che non hanno le risorse per separare le attività possono includere le spese di intrattenimento come attività di marketing.
Intrattenimento
L’Internal Revenue Service definisce le spese di rappresentanza in modo abbastanza ampio, consentendo al titolare dell’azienda di trarre vantaggio dalle leggi fiscali e detrarre le relative spese. L’IRS indica che “intrattenimento, divertimento o ricreazione” rientrano tutti in questa categoria e includono anche i pasti forniti ai clienti. Le spese possono essere ordinarie, nel senso che sono comuni all’attività o al settore specifico in cui sei coinvolto. Possono anche essere classificati come “necessari” se la spesa è utile per la tua attività e adeguata alla situazione. Le spese detratte devono avvenire in un contesto aziendale chiaro e dovrebbero essere principalmente per scopi commerciali. Tuttavia, l’IRS consente le spese “associate” che si verificano prima o dopo l’attività commerciale.
Attività di marketing
Le attività di marketing comuni che potrebbero rientrare nella zona grigia considerata anche come spese di intrattenimento generalmente includono pasti per potenziali clienti e vari tipi di attività promozionali finalizzate all’ottenimento del business del cliente. Le attività di pubbliche relazioni, ad esempio, rientrano generalmente nella vasta categoria delle attività di marketing, ma possono includere vari eventi sociali progettati per corteggiare diversi potenziali clienti contemporaneamente. Eventi di beneficenza o altre raccolte di fondi in cui è possibile discutere di affari, ad esempio, offrono al titolare dell’azienda l’opportunità di condurre attività di marketing e allo stesso tempo ammortizzare le spese come attività di intrattenimento.
Limiti
Nonostante la natura ampia della definizione IRS delle spese di intrattenimento, l’agenzia fornisce alcune linee guida specifiche che includono limiti su ciò che può essere cancellato e cosa no. In generale, l’imprenditore può detrarre circa il 50 percento delle spese relative alle attività di intrattenimento che sostiene nel corso di un anno. Quando si tratta di pasti, puoi detrarre il costo del pasto del tuo cliente, ma non il tuo. Tasse e mance, spese di copertura del locale notturno, affitto di sale e biglietti per lo sport sono tutti esempi di spese di intrattenimento soggette al limite del 50%.