Stabilire un budget può aiutare un’azienda a mantenere una riserva di cassa per finanziare le operazioni in corso. Un budget di cassa tenta di prevedere il flusso di cassa futuro. Un budget di cassa aiuta anche un’azienda a raggiungere gli obiettivi di spesa e fornisce materiale per un esame regolare di come l’azienda gestisce i contanti. Sapere quando e come i soldi entrano ed escono è importante per comprendere il flusso di cassa. Per le situazioni future, questa pianificazione può prevenire gravi carenze di liquidità.
Preparazione
La creazione di un budget di cassa richiede di effettuare le migliori stime possibili delle spese e delle entrate imminenti. Prima di stabilire il budget, è utile esaminare lo stato patrimoniale e il conto economico. Esamina le entrate e le spese. Conoscere la prevedibilità delle entrate in entrata è importante. La valutazione delle spese è necessaria, perché alcune possono essere fisse e cicliche, mentre altre possono essere variabili e intermittenti. Alcune forme di entrate e spese possono essere una tantum. Anche questi devono essere considerati se si verifica durante il periodo di budget.
Componenti del bilancio
Le sezioni del budget di cassa differiranno da azienda ad azienda. I componenti inclusi potrebbero essere spese quali utenze, affitti, pagamenti di leasing, materiali, inventario, pubblicità, spedizione, premi assicurativi e conti sui salari come stipendi, stipendi e benefici per i dipendenti. La maggior parte delle aziende riceve denaro dalla vendita di prodotti o servizi. Pertanto, le entrate elencate nel budget potrebbero includere vendite in contanti, crediti e qualsiasi altra forma di reddito regolare.
Previsioni di vendita e contabilità clienti
È importante stimare quale percentuale delle vendite sarà in contanti e quale percentuale sarà nei conti attivi alla fine del periodo di budget. Lo studio dei documenti contabili dell’azienda può aiutare a prevedere quanto l’azienda raccoglierà nei conti attivi nei prossimi 30, 60 o 90 giorni. La Edward Lowe Foundation, un’organizzazione che supporta ed educa gli imprenditori, afferma che la stima più importante quando si crea un budget di cassa è la stima delle vendite. Larry Guin, un ex professore di finanza alla Murray State University, definisce una previsione di vendita accurata una “necessità” quando si crea un budget di cassa.
Decisione individuale
Per un’azienda che opera solo nelle vendite in contanti, questa stima della raccolta non è rilevante. Pertanto, sebbene gli esperti concordino sull’importanza delle stime di vendita, ove applicabile, la linea più importante di un budget di cassa è quindi un’opinione soggettiva basata sulle esigenze e sugli obiettivi particolari della gestione e della proprietà dell’azienda.