Qual è il prezzo di trasferimento di una società in un acquisto?

Il prezzo di trasferimento è un concetto importante in materia fiscale che cambia le definizioni a seconda del contesto. In tutte le situazioni, tuttavia, i prezzi di trasferimento hanno due componenti comuni: questioni fiscali e informativa completa ed equa. Inerente a tutte le condizioni di acquisizione di società, il prezzo di trasferimento stabilisce il valore registrato della società acquisita e l’ammontare del nuovo asset nel bilancio della società acquirente. A causa dei potenziali problemi fiscali e dell’equità, la documentazione è fondamentale per stabilire il prezzo di trasferimento.

Standard di libera concorrenza

Lo standard di mercato è importante in tutte le transazioni monetarie commerciali e personali. Esistono numerose definizioni simili per questo principio. Una transazione a condizioni di mercato coinvolge un acquirente generalmente informato e un venditore generalmente informato che concordano condizioni eque per completare un trasferimento con successo. Acquirenti e venditori generalmente informati hanno una conoscenza pratica dei termini della transazione, comprendono la natura di ciò che stanno acquistando o vendendo e sono qualificati per completare la transazione. Acquirenti o venditori che fanno concessioni segrete che gonfiano o sgonfiano artificialmente il prezzo di acquisto possono essere penalizzati dall’Internal Revenue Service e / o dalla Securities and Exchange Commission. Lo standard di libera concorrenza è fondamentale per stabilire un prezzo di trasferimento equo e si applica a tutte le acquisizioni di società.

Condizioni di vendita

I termini di acquisizione di una società possono influire sul prezzo di trasferimento. Ad esempio, i termini che consentono all’acquirente di differire il pagamento del prezzo di vendita possono consentire al venditore di aumentare il prezzo di acquisto a causa di questa concessione. Un acquirente che offre azioni in sostituzione di contanti è un’altra concessione popolare che, a causa di questi termini, può aumentare il prezzo di acquisto. La definizione di un prezzo di trasferimento accurato implica l’esame delle condizioni di vendita che influiscono sul prezzo registrato.

Questioni fiscali

Un obiettivo principale nello stabilire un prezzo di trasferimento accurato durante un buyout sono le potenziali conseguenze fiscali per l’acquirente e il venditore. Un’inflazione o una deflazione artificiale del prezzo di acquisto può avvantaggiare una o entrambe le parti. I termini concepiti per evadere le tasse sono illegali: evitare la tassazione è legale; evadere le tasse è illegale e può causare problemi fiscali futuri sia per l’acquirente che per il venditore. I termini di acquisto basati sulle normative IRS esistenti e che consentono alle parti di evitare determinate tasse sono perfettamente legali. Termini che favoriscono una o entrambe le parti allo scopo di eludere una tassazione equa spesso comportano un aumento delle tasse e delle sanzioni.

Transfer Price Testing

Spesso, un semplice accordo acquirente-venditore su un prezzo di trasferimento non è sufficiente. Pertanto, fonti indipendenti, ad esempio CPA, società di prezzi di trasferimento o consulenti esperti in materia di prezzi, vengono utilizzate per testare la precisione dei potenziali prezzi di trasferimento. Le autorità fiscali spesso eseguono i propri test di ragionevolezza e accuratezza dei prezzi di trasferimento. Le società quotate in borsa e quelle seriamente intenzionate a evitare problemi fiscali in genere chiedono a uno o più esperti di convalidare la correttezza del prezzo di trasferimento confrontando transazioni simili e valutando le attività coinvolte nell’acquisizione.